Какой налог с премии

Многим работникам в качестве поощрения выплачивается премия. Дополнительные средства предоставляются за качественную работу, определенное достижение, стаж. А поскольку с заработной платы взимается сбор, многим интересно, облагается ли налогом премия. Как должна начисляться премия? За что начисляется премия? Как сформулировать причину начисления? Какой налог с премии работника, облагается ли премия налогом.

Премии сотрудникам: как рассчитать налог?

При решении вопроса о налогообложении премий штатных сотрудников есть несколько возможных вариантов. Какой предпочесть?

1)Компания может выплатить бонусы (премии) за счет своей чистой прибыли

Для этого соответствующее решение принимают учредители. В документе должно быть указано, что часть нераспределенной прибыли направляется на выплату премий. Руководитель не может без согласия акционеров расходовать прибыль, оставшуюся после налогообложения. В этой ситуации ЕСН и взносы в Пенсионный фонд и ФСС возможно не начислять.

Такую же позицию высказали арбитры в Постановлении ФАС Московского округа от 19 апреля 2005 г. N КА-А40/2661-05. Они считают, что если в организации, по решению учредителя, образован специальный фонд, сформированный за счет чистой прибыли, то премии работникам не нужно учитывать в составе налоговой себестоимости и облагать соцналогом. Аналогичного мнения придерживаются арбитры в Постановлении от 13 сентября 2006 г. N КА-А40/8400-06.

Однако не всегда судьи поддерживают такую налоговую оптимизацию. Так, в п. 3 Информационного письма Президиума ВАС от 14 марта 2006 г. N 106 написано, что премии сотрудникам за производственные результаты относятся к выплатам, указанным в ст.255 Налогового кодекса.

Компании не вправе предоставлять своим работникам такие суммы за счет чистой прибыли и не облагать их ЕСН. Так как п. 3 ст. 236 Налогового кодекса не предоставляет налогоплательщику права такого выбора: уменьшить на эти расходы базу по налогу на прибыль или не платить ЕСН.

Арбитры полагают, что если премия носит производственный характер и она предусмотрена трудовыми договорами, то она должна включаться в расходы по оплате труда. А вот в случае когда выплата носит разовый характер, не связана с трудовыми достижениями, то ее следует относить к вознаграждениям.

По нашему мнению, если налогоплательщики не начислят ЕСН с суммы премии   (бонусов) по результатам работы, то такое действие будет рассматриваться со стороны налоговых органов как занижение налоговой базы на ЕСН (необоснованная налоговая выгода).

2) Налогообложение доходов (бонусов) по результатам проекта, получаемых от работодателя

Любая компания стремится к тому, чтобы ее работники были заинтересованы в результатах своего труда. Стандартная система премирования далеко не всегда в этом может помочь. Поэтому сегодня многие работодатели широко практикуют иные способы поощрения своих сотрудников. Чтобы система бонусов заработала и принесла ожидаемую пользу, необходимо придать ей законченный вид. То есть создать определенные правила ее использования — понятные и экономически обоснованные.

Суть бонусной системы состоит в том, что работник помимо основной зарплаты получает также премию-бонус. Но эта премия рассчитывается по-особому. Она зависит не от установленной зарплаты и не исчисляется как процент от нее. Таким образом, возникает вопрос относительно юридического закрепления условий о выплате бонусов. Очевидно, что Положение о премировании здесь не решит всех задач.

Основной проблемой является решение вопроса о юридической форме соглашения о выплате работнику бонусов. С одной стороны, положения трудового законодательства не запрещают включить подобное условие в трудовой договор.

Однако лучше в рамках трудового договора предусмотреть лишь возможность таких выплат. Это поможет впоследствии включить данные суммы в расходы фирмы на оплату труда при исчислении налога на прибыль. Остальные же существенные условия относительно порядка определения и получения бонусов имеет смысл установить в отдельном соглашении между компанией и работником или локальном нормативном акте.

В то же время такой подход не всегда выгоден работодателю. Ведь в этом случае бонус фактически приравнивается к одному из видов стимулирующих выплат (ст.144 ТК РФ). В результате компания вынуждена рассчитывать средний заработок с учетом начисленных бонусов. А это может привести к серьезному увеличению отпускных и иных аналогичных выплат в периоды сохранения за работником среднего заработка.

1 вариант.

Гражданско-правовой договор. Но для его заключения в рассматриваемой ситуации есть ряд существенных препятствий. В первую очередь необходимо уточнить, что будет являться предметом подобного договора.

Ведь никаких дополнительных обязанностей, которые бы выходили за рамки трудовых отношений, в связи с реализацией проекта на сотрудника не возлагается. В данной ситуации аудиторы не рекомендуют заключать договора гражданско-правового характера. Контролирующие органы без труда установят, что за такими гражданско-правовыми договорами скрываются трудовые отношения со всеми вытекающими из этого последствиями.

2 вариант.

Компания может предложить работнику зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя к заключить с ним помимо трудового договора гражданско-правовой. Таким образом, вся выполняемая сотрудником работа по проекту будет регулироваться нормами гражданского права. В свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя должен быть указан вид деятельности, при осуществлении которого он получает доход от компании.

В противном случае выплаты по гражданско-правовому договору будут облагаться у компании ЕСН. Также следует иметь в виду, что если работник выполняет проект на своем рабочем месте, то фактически организация предоставляет ему бесплатно услуги. Трудовой договор не подразумевает использование рабочего места для иных целей, кроме как для исполнения трудовых обязанностей. В связи с этим у компании возникнет объект налогообложения по НДС. А именно: безвозмездная реализация услуг.

3) Налоги при выплате бонусов (премий)

Если бонусы (премии) предусмотрены трудовым договором, то ….

Наиболее важным при исчислении налогов является вопрос о правомерности включения выплачиваемых бонусов в состав расходов для целей гл. 25 НК РФ. С одной стороны, такие суммы должны уменьшать налоговую базу на основании положений ст. 255 Кодекса.

Однако ввиду немалой величины выплат в виде бонусов у налоговой инспекции могут появиться вопросы относительно экономической обоснованности столь значительных расходов на оплату труда. На этот случай фирма должна быть готова предоставить экономические расчеты, которые бы подтверждали доходы от реализации проекта. Также не лишними будут и документы, подтверждающие вклад тех или иных работников в успешное завершение проекта. Совсем не исключено, что свою правоту компании придется отстаивать в суде.

Налоговые обязательства по единому социальному налогу будут зависеть от того, включены ли расходы на выплату бонусов в состав расходов при исчислении налога на прибыль. Выплаты работникам, которые не отнесены к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль, налоговую базу по ЕСН не увеличивают. В результате начислять ЕСН на суммы бонусов нужно, только если фирма включила их в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Выплачиваемые по результатам проекта суммы учитываются при определении права на применение регрессивной ставки по ЕСН. В то же время регрессивная ставка по ЕСН — это право налогоплательщика, а не обязанность. Компания может не заявлять о своем праве на использование регрессивных ставок и исчислять налог по максимальным ставкам.

Если бонусы (премии) предусмотрены гражданско-правовым договором, то ….

Предположим, компания все-таки решила заключить гражданско-правовой договор, в котором работник выступает как индивидуальный предприниматель. Учесть бонусы в составе расходов в таком случае будет проблематично.

Дело в том, что в перечне расходов, не учитываемых в целях налогообложения, указаны расходы на любые виды вознаграждений работникам, помимо предусмотренных трудовыми договорами (п. 21 ст. 270 НК РФ). Таким образом можно сделать вывод, что бонусы, выплачиваемые сотруднику на основании дополнительного гражданско-правового соглашения, должны исключаться при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Это косвенно подтверждается и положениями пп. 41 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса. Из него можно сделать вывод, что к прочим расходам относятся расходы по договорам гражданско-правового характера, заключенным только с индивидуальными предпринимателями, не состоящими в штате организации. Предприниматель будет сам исчислять и уплачивать налоги при получении таких доходов.

Источник:

Виды премий

Что такое премия? Этот платеж считается необязательным, поэтому вознаграждение предоставляется по усмотрению руководства. Способ его выплаты тоже зависит от работодателя. Отмена предоставления поощрения или снижение суммы должно быть обоснованным.

Существует несколько видов поощрений:

• оценка результатов: индивидуальная и коллективная;
• форма выплат: в виде денег или подарка;
• метод начисления: твердая сумма или процент;
• назначение: за высокие результаты или выполнение специальных задач;
• частота выплат: регулярно, единожды, за конкретный период;
• показатели: за выслугу лет, к юбилею, за год.

Что такое премия в современном понимании? Это способ стимуляции работников для качественного продолжения ими своей деятельности, ведь мотивацией каждого сотрудника являются деньги. Так работодатель заинтересовывает подчиненных в дальнейших успехах. Но следует учитывать, что начисление налогов на премию является обязательным.

В современных фирмах премии начисляются за конкретные заслуги, которые привели к улучшению работы компании. Поощрения могут быть связаны с конкретными событиями, например юбилеем предприятия. Также вознаграждение работники получают в конце года.

Служебная записка на премию образец юриста

Трудовое законодательство, действующее на территории Российской Федерации, позволяет самыми разными способами осуществлять поощрение отличившихся работников. Но при этом следует помнить о необходимости соблюдать соответствующую процедуру и делать отчисления НДФЛ от денежных поощрений.

• Общие сведения
• Как формируется служебная записка на премирование работников (образец)

Одним из самых распространенных действий подобного типа является именно премия. Но для её получения необходимо будет соответствующим образом сформировать специальную записку. Сегодня служебка на премию за хорошую работу является основанием для составления соответствующего приказа. Так как только при наличии обозначенного выше документа может быть выдана премия за какую-либо пользу, принесенную предприятию сотрудником.

• Составить служебную записку в соответствии с требованием ГОСТа: на листе А4, в «шапке» указать ФИО и должность получателя документа и те же данные об авторе, в конце поставить своею подпись, дату.
• Зарегистрировать служебную записку в журнале входящих бумаг или у секретаря директора.
• Отдельно стоит остановиться на мотивации, изложенной в записке, поскольку от четкости ее формулирования и аргументов должностного лица зависит сумма премии и сам факт ее получения или отказа: Период выплаты Основание Подтверждение Календарные поощрительные выплаты (ежемесячные, квартальные или годовые) При условии доведения предварительных планов или норм выработки, превышение этих показателей может считаться поводом для начисления премии Производственные данные о перевыполнении нормы выпуска продукции или продаж в пределах месяца, квартала, года.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: В классификаторе управленческих бумаг понятия «Служебная записка» не указано. На практике ее активно используют во многих организациях различных сфер.Москвы Трест «Мосотделстрой № 1 от начальника отдела кадров Прошу Вас рассмотреть возможность разового премирования следующих штатных работников в связи с увеличенным объемом выполненной работы, выходящей за рамки установленной трудовой функции в июне 2015 г. в следующем порядке: 1. Соловьев В.А. – инспектор по контролю и исполнению поручений – 2500 руб. Общая сумма: 2500 рублей Начальник отдела кадров Б.А.

Служебная записка о премировании

Пример служебной записки о премировании сотрудника может сочетать в себе несколько видов поощрений:

• объявление благодарности;
• приобретении путевки на отдых;
• и присвоение звания “Лучший работник месяца” или года.

Как правило, все виды материального и нематериального стимулирования прописываются в локальных нормативных актах компании, таких как положение о премировании или коллективный договор. Однако директор коммерческой фирмы, тем более если он еще и собственник, может на свое усмотрение выбрать тот или иной стимул.Может даже квартиру подарить в собственность, если захочет, и заслуги человека соответствуют такому подарку. Шаг 1.

Служебная записки руководителю на премирование — пример

Сумма премиального фонда должна быть распределена пропорционально зафиксированному в табеле числу отработанных часов и объему выпущенной продукции каждым членом команды Легче всего написать служебную записку на премию и определить ее размер, если критерии поощрения четко прописаны в одном из основополагающих документов предприятия, тогда и вероятность отказа директора будет очень низкой. Сложнее, если в положении о премировании не содержит конкретики.

Тогда автору записки нужно будет соблюсти баланс между ожиданиями подчиненных и оценкой финансовых возможностей компании. Но даже тогда работодатель может отказать в выплате, основываясь на простой необходимости экономить деньги.

Составление письменной служебной записки на премию гарантирует, что она будет рассмотрена начальством, поскольку требует обязательного ответа в 30-дневный срок, ст. 12 закона 59-ФЗ.Служебная записка на премирование сотрудника — документ с помощью которого начальник сотрудника обращается к руководству компании с целью поощрить отличившегося человека.

Служебная записка на премирование сотрудника, образец скачать Директор имеет право поощрять свой персонал, добросовестно исполняющий порученные профессиональные обязанности. Закон (статья 191 ТК РФ) позволяет это делать различными способами:

• объявить благодарность;
• выплатить премию;
• вручить почетную грамоту или знак;
• подарить ценный подарок;
• снять ранее объявленное дисциплинарное взыскание.

Закон не запрещает поощрять своих отличившихся сотрудников каким-либо другим образом.

Источник:

Облагается ли налогом премиальная часть зарплаты.  От чего зависит налог на премию?

Существует регламентированный на законодательном уровне перечень необлагаемых НДФЛ премий: за выдающиеся результаты в науке, культуре, медицине, образовании и прочее. Список утверждается всегда Правительством РФ. Во всех других случаях физическое лицо облагается подоходным налогом, согласно ст. действующего НК РФ. Кроме того, на цифру премии начисляются еще и страховые отчисления.

Детализация применяется автоматически. Работодатель автоматически применяет. В случае незаработанного дохода дополнительного сотрудника работник должен будет сообщить о возможном неприменении отряда. Применение отряда не будет автоматическим и, следовательно, потребует конкретного запроса на применение работником в следующих случаях.

Работники, принявшие участие в предыдущем году без общей корректировки, сотрудники принимали участие в текущем году; неполный рабочий день с другими трудовыми отношениями в предыдущем году. В этих случаях в пункте 186 указывается, что бенефициар должен письменно документировать сумму трудового дохода работника, полученного в предыдущем году.

Выплаты, не превышающие сумму в 4000 рублей в год на одного сотрудника, не облагаются НДФЛ. Но только в том случае, если эта оплата была сделана в честь знаменательного события. Оформить такое заслуженное вознаграждение нужно в письменном формате, как договор дарения. Этот позволит уменьшить налоговое бремя.

Единоразовые выплаты в честь любого знаменательного события, не превышающие 4 тыс. в год, не облагаются НДФЛ.

Сотрудник, как уже упоминалось выше, может все же отказаться от пособия прямо и письменно. Когда это право выбора? Когда у сотрудника есть другие доходы работника, который не информирован о работодателе, и когда обычное налогообложение выгодно для присутствия налоговых вычетов.

Экономия для работника, который может получить до 1000 евро в виде дохода и только при соблюдении определенных условий, которые совпадают с годовым. 10% за тысячу евро представляют собой основной налоговый стимул для рабочего. Например, допустим, три сотрудника с доходами в 1000 евро, € 000 в доходах и € 000 в виде дохода соответственно.

При сотрудника его премия так же облагается налогом на доходы физлиц. Каких-либо исключений на этот счет в законе нет.

Удержание налога на доходы физических лиц с премий

Датой официально полученной премии считается день, когда она была специалисту выплачена (наличкой либо на карту банка). Налог на физических лиц взимается на дату выдачи работнику налом либо поступления на счет в банке.

Расчет пособия для работника. Работник с доходом в 000 евро, а также работник с 000 евро будет платить «последний» доход в размере 000 евро, что составляет 27%, поэтому налог составляет 27% от евро или 810 евро. Вычитая общий доход, этот доход в размере не имеющего дохода в размере € 000 и применяя 10% -ный заменительный налог для обеих сбережений составляет 17%, поэтому 510 евро. Фактически они платят 300 евро, или 10% от 000 евро. Таким образом, экономия, связанная с отключением, составляет 790 евро.

Поэтому необходимо предусмотреть, чтобы административные обязательства имели право на отчуждение. Работнику может быть важно проверить правильное применение отряда работодателя, поскольку он несет ответственность в качестве налогоплательщика для налоговой службы Италии. Цифры суммируются на стр. 2 в разделе «Суммы, выплачиваемые для повышения производительности труда». Это указывает как общий доход, так и налоги с удержания. При переводе удерживаемого НДФЛ в бюджет нужно соблюдать следующие сроки:

• Если деньги выплачены наличкой, взятой из банка, то не больше 1 дня после получения.
• Если сумма премии была переведена на счет в банке, то не позднее дня ее перечисления.
• Если сумма выплачена из бюджета фирмы, то не позднее дня, следующего за днем премии, которую получил сотрудник.

Нетрудовая премия свыше 4 тысяч рублей на сотрудника облагается НДФЛ. Она может быть выплачена в честь государственного праздника, юбилея сотрудника, дня рождения предприятия и прочее. Они тоже облагаются страховыми взносами и НДФЛ.

Что касается отряда, то это в некоторых случаях является обязательным. Обязательно, если работодатель допустил ошибки при применении налогового вычета, то есть когда работник превысил лимит дохода или был отсрочен на цифрах выше 500 евро.

Опциональная компиляция вместо этого привязывается, когда рабочий из-за больших вычетов из-за него проявляет интерес к отказу от отстранения. В этот момент рабочий может получить отрыв в модели, которую мы видим для всех этих случаев. В указе указывается, что суммы, выплачиваемые в качестве вознаграждения за производительность, облагаются 10% -ным налогом.

Ст. ТК РФ обязывает работодателя проводить суммы премий сотрудникам по форме расчетного листа. Поскольку они обычно облагаются НДФЛ, это важно для налогообложения. Иначе могут быть предъявлены обвинения в уклонении от налогов. Многие работодатели поощряют своих ценных сотрудников различными способами.

Доходы работника, подлежащие оказанию помощи, составляют до 40 000 евро брутто в год. Заменительный налог составляет 10%. Очевидно, что платить 10% вместо этих гораздо более высоких процентов.

Это важный прорыв в области налогообложения, который позволяет работникам получить гораздо лучшие чистые затраты на дополнительную производительность работы за счет повышения производительности. Например, при уплате налога в размере 10% и, следовательно, 13% или 7% или более сбережений на Ипепефе, помимо чрезвычайной компенсации за сверхурочную работу, позволит увеличить окупаемость работника с точки зрения чистая зарплата.

В их число входит и выплата премий за успехи в работе. Они могут быть как разовыми, так и регулярными. В связи с этим у бухгалтеров (особенно начинающих) и работников возникает справедливый вопрос: облагается ли премия налогом? Попытаемся разобраться в этом в данном материале.

Вернее, до 500 евро пользуются налоговым налогом на 10%. В предыдущие годы предел составлял € 000.

28 февраля следующего года к вознаграждению, связаны с решением компании повысить производительность, качество, рентабельность, инновации и эффективность организации в отношении результатов экономические показатели или прибыль предприятия. В дополнение к сверхурочным работам дополнительное время работы в случае неполной работы, ночной работы и праздничных работ, смены пособия или повышения заработной платы, выплачиваемых за разные пошаговые изменения, также можно отделить.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!

Ответ на этот вопрос зависит от вида премии и ее суммы. Так премии могут быть назначены не только работодателем.

Данная форма материального вознаграждения устанавливается и государством (включая и иностранное) за особые достижения гражданина в какой-либо из общественных сфер (наука, культура, образование, литература и т.д.).

Однако по сравнению с предыдущим годом общий предел валовой суммы, подлежащей 10% -му заместителю, остается неизменным. И когда вам нужно использовать модель. Раздел. Почти две трети работодателей используют Рождество в качестве возможности предоставить подарки служащим, ежегодные награды или бонусы. Хотя компании не обязаны их присуждать, на практике большинство из нас, особенно в отпуске, ждут щедрого жеста босса. Какие налоговые издержки у вас есть? И какой бонус отличается от приза?

Ежегодные награды — это почти традиция в компании, и Рождество — идеальное время, чтобы оценить работу сотрудника и укрепить его отношения с компанией. В дополнение к подаркам, торжества часто вознаграждают сотрудников за их приверженность, успех или конкретные результаты. Но то, что мы получаем от босса, — это доход от него и, следовательно, облагаемый налогом. Однако есть исключения.

Такого рода выплаты налогом на доходы не облагаются. Однако существует одно важное условие. Присуждаемая премия должна присутствовать в перечне, который размещен в правительственном постановлении № 89 от г.

Если же премию присуждает работодатель, то она в большинстве случаев облагается налогом на общих основаниях. Однако если выплата делается один раз в год и ее сумма при этом не превышает 4 тысячи рублей, то уплату НДФЛ можно избежать. Важно только правильно оформить все документы.

Любой подарок или ваучеры или ваучеры, независимо от их стоимости и источника финансирования, не подлежат. Поэтому их стоимость будет добавлена ​​работодателем в нашу налоговую базу и таким образом будет включена в годовую налоговую декларацию в качестве дополнительного дохода, из которого мы должны платить налог. И сколько он может взять? Пример 1: Если ваш работодатель подал нам ваучер на сумму 600 злотых, то в случае 18% Мы заплатим налогоплательщику 108 злотых. В ситуации, когда мы оседаем во втором, 32%. налоговая шкала, чтобы заплатить, у нас будет уже 192 злотых.

Налог на премию удерживает предприятие и перечисляет его в бюджет вместе с НДФЛ на основную зарплату.

Иными словами, если премия выплачивается в середине месяца, то налог с нее можно перечислить и тогда, когда будут осуществляться отчисления с зарплаты сотрудников.

НДФЛ на премию составляет 13 %. Например, за месяц или полугодие сотруднику выписали премию в сумме 5 тысяч рублей. Подоходный налог с этой суммы составит 650 рублей (13 % от пяти тысяч). Тогда на руки гражданин получит 4350 рублей.

Иная ситуация в случае выигрыша, который является не чем иным, как дискреционным бонусом, который является исключительной обязанностью нашего работодателя. Решите, кто и почему приз будет предоставлен руководителем или руководителем компании. В то же время не существует низовых критериев, установленных законом, которые должны быть рассмотрены при его предоставлении. — Стоимость таких вознаграждений, очевидно, может быть связана с доходами, полученными от предпринимателя. Это может уменьшить налоговое обязательство для налогоплательщика.

Остается добавить, что налог удерживается и тогда, когда премия выплачивается работнику в связи с увольнением.

Какими налогами облагается?

Выше мы писали о том, что премия облагается НДФЛ. Однако существуют еще и страховые платежи (в пенсионный фонд, а также на социальное и медицинское страхование).

Однако некоторые премии не облагаются описанными выплатами. Например, премия выплачивается к определенной праздничной дате в одинаковой для всех сотрудников сумме. Тогда удерживается только НДФЛ.

Отчего зависит налог

Во-первых, он может зависеть от того, в какой сумме начисляется премия сотруднику. Чем больше ее величина, тем больше платеж необходимо сделать в бюджет. Нужно помнить, что премии влияют не только на налоги сотрудника, но и обязательства перед бюджетом самого предприятия. И в этом аспекте иметь будут значение:

• размер общего премиального фонда;
• основания для выплаты премии;
• источники, за счет которых происходит начислении премии.

Например, если премия выплачивается за счет свободной чистой прибыли, то предприятию не удастся уменьшить собственные налоги.

Также размер налога будет зависеть от того, удастся ли изыскать альтернативы именно такой выплате, как премия. Например, в ряде случаев ее можно заменить предоставлением денег в дар. Это будет для сотрудника самым оптимальным вариантом.

Что начисляется на разовую премию

Мы уже говорили о том, что при определенных условиях разовая выплата работнику в сумме до 4 тысяч рублей освобождается от налогов. Однако ее необходимо предприятию оформить не как премию, а в качестве уже вышеупомянутого подарка. Соответственно, с сотрудником следует подписать полноценный договор дарения.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговой инспекции, в договоре дарения следует прописать повод для предоставления средств (день рождения, свадьба, выход на пенсию и т.д.)

Не облагается налогом подарок при условии, что он оформляется только один раз на протяжении календарного года. Если же предприятие делать несколько выплат или одна из них превышает 4 тысячи рублей, то все требуемые налоги взимаются на общих основаниях.

Помимо договора, подарок следует оформить правильно и платежными документами. Имеются ввиду расходный кассовый орган или платежное поручение на перечисление средств на карту сотрудника. В любом случае нужно в назначении платежа нужно сделать ссылку на то, что деньги перечисляются именно в дар.

Вообще, премии можно заменить и другими выплатами для того, чтобы не проводить удержание НДФЛ. В их число входит материальная помощь, компенсация расходов на лечение, приобретение лекарств и т.д.

Важно только будет заранее изучить не только положения налогового законодательства, но и разъяснения многочисленных органов, в число которых входят ФНС, Министерство финансов и другие. Пригодится и судебная практика, подобрать которую бухгалтеру поможет юрист предприятия.

Налогообложение премий с точки зрения предприятия

Выплата поощрений работникам напрямую отражается и на налогах предприятия. Все дело в том, что благодаря увеличением расходов на премии можно уменьшить и собственную налогооблагаемую прибыль.

Тогда перед судами удается доказать связь дополнительных расходов на оплату труда с производственной деятельностью компании.

В любом случае, осуществляя налоговую политику, следует уделить премиям особое внимание. Ведь если их размер будет слишком высоким, а налог на прибыль компании маленьким, то это наверняка вызовет вопросы у представителей налоговой инспекции. Поэтому нужно заранее позаботиться обо всех необходимых обоснованиях. Пригодятся и экономические расчеты.

Документы предприятия по премированию

Если на фирме премии носят не разовый характер, а выплачиваются с завидным постоянством, то следует вопрос премирования урегулировать локальными нормативными актами. В первую очередь, это положение о порядке осуществления премирования.

Оно готовится совместно бухгалтерией, кадровой службой, финансовым отделом и утверждается приказом руководителя.

В нем оговариваются случаи начисления премий, порядок определения их размера и периодичность их выплат в разрезе категорий работников.

Обычно вопросы о премировании отражаются и в коллективном договоре. Он периодически пересматривается. И, следовательно, могут быть скорректированы вопросы и по премиям.

Следует помнить, что в отличие от зарплаты, выплата премий является правом, а не обязанностью работодателя. Поэтому ответственность за отсутствие таких выплат (например, при убыточной деятельности) законодательством не предусмотрена.

Источник:

Исключение: правило 4-х тысяч

Говоря о том, облагается ли премия подоходным налогом, нельзя не упомянуть о пункте 28 статьи 217 НК РФ. Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т. п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

1. подвести премию к какой-либо значимой дате;
2. заключить письменный договор дарения по правилу п. 2 ст. 574 НК РФ.

При оформлении премий крайне важен опыт и смекалка бухгалтера. Он должен четко понимать, какие суммы проводить как премию, а какие – по иным основаниям.