Как изменить льготный объект налогообложения

Чтобы получить льготу по налогу на имущество, собственники, имеющие несколько объектов недвижимости, должны выбрать один гараж или квартиру, до 1 ноября обратиться в ИФНС по месту жительства и уведомить о своем выборе. Чтобы получить льготу по налогу на имущество, собственники, имеющие несколько объектов недвижимости, должны выбрать один гараж или квартиру, до 1 ноября обратиться в ИФНС по месту жительства и уведомить о своем выборе

Налог на имущество: дедлайн для льготников

Источник фотографии

Со следующего года изменяется порядок предоставления льгот по налогу на имущество для физических лиц: от налога будет освобождена не вся недвижимость, а только один объект каждого вида. Сделать выбор необходимо до 1 ноября.

Напомним, что в соответствии с недавно введенной в действие главой 32 Налогового кодекса РФ с 1 января 2019 года льготы по налогу на имущество будут предоставляться по-новому. До сих пор льготники, к примеру – пенсионеры, полностью освобождались от этого государственного побора, вне зависимости от количества недвижимости, находящейся в их собственности. Но со следующего года при наличии нескольких квартир, гаражей или домов они могут не платить только за одно строение каждого вида недвижимости.

Как сэкономить на налогах

ЧИТАЙТЕ ПО ТЕМЕ:

Регистрация в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» теперь без посещения налоговой инспекции

Порядок получения этой льготы вступил в силу с начала года. Суть его в том, что если у вас в собственности несколько квартир, гаражей или домов, то вы имеете право получить скидку по налогу на имущество, но только в отношении одного из объектов недвижимости.

До 1 ноября 2019 года вы должны обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с заявлением, в котором вами указан объект льготного налогообложения. Если вы пропустите срок или не сможете сообщить о своем выборе, то вам автоматически будет предоставлена скидка на тот объект, в отношении которого сумма налога максимальная.

Другой вариант сообщить о своих объектах недвижимости - это Личный кабинет налогоплательщика. Через форму обратной связи или обращение в налоговую службу можно написать все данные по квартирам, дачам и др. объектам и указать, по какому из них, вы желаете получить льготу. Важно отметить, что уведомления по налогам (платежки) будут доступны через Личный кабинет с 15 октября, а оплату налога нужно будет произвести до 1 декабря 2019 года.

Как законопослушный налогоплательщик, вы должны ознакомиться с льготами, которые предусмотрены в муниципальном образовании, на территории которого находится ваше имущество. Региональным властям дано право самим определять, кому и в каком размере они положены.

Таким образом, еще раз, с 1 января 2019 года изменился порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц, теперь льготные категории граждан освобождаются от уплаты налога только по одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика (например, по одной квартире, дому или гаражу).

Льготные условия

Возможность получения льготы распространяется только на один объект, вид которого входит в состав списка статьи 407 НК РФ. При этом независимо от объёма оснований для их применения. Например, когда осуществляется выбор льготных объектов в отношении налога на имущество физических лиц, то два частных строения или квартиры под такие условия не подойдут, поскольку это объекты схожего типа. Если же во владении находится один жилой дом и одна квартира, то оба этих объекта попадут в область данного вида налогообложения.

Важно! Подать уведомление с внесёнными сведениями об изменении вида недвижимого имущества, подлежащего налогообложению уже нельзя. По общему правилу льготные условия будут касаться таких объектов, размер налога при расчёте которых будет составлять самую большую сумму. Таким образом, ежегодная подача заявления по налогу на имущество не требуется.

При желании увидеть и ознакомиться с бланком уведомления можно посетив интернет ресурс налогового органа. Подавать его допускается в электронном виде через личный кабинет в режиме онлайн, а также почтой России, либо просто прийти в налоговую.

Налогообложение с применением установленных льгот распространяется на следующую недвижимость:

• частное жилое сооружение с фундаментом, расположенное на земельном участке соответствующего назначения;
• индивидуальная комната в квартире, либо целая квартира;
• место для стоянки автомобилей или помещение гаражного типа;
• незавершённые капитальным строительством объекты недвижимого имущества;
• сооружения с единым значениям;
• помещения оборудованные под ведение загородного хозяйства и иные постройки.

Если физическому лицу ранее не было предоставлено никаких льгот, и они появились только в прошлом или текущем году, то налогоплательщику потребуется предоставить в территориальное отделение ФНС России всю необходимую информацию, включая документы, дающие право оформления льготы.

Выбрать льготный объект налогообложения физлицам необходимо до 1 ноября

Начиная с этого года физическим лицам, имеющим право на льготы по налогу на имущество, например пенсионерам, владеющим несколькими объектами недвижимости, необходимо выбрать объект на который будет установлена данная льгота.

Для того, чтобы сообщить о своем выборе и получить льготу уже в следующем году, налогоплательщику физическому лицу необходимо в срок до 1 ноября текущего года подать уведомление в налоговый орган по форме, утвержденной Приказом ФНС от №ММВ-7-11/280@. Или воспользовавшись Личным кабинетом налогоплательщика физического лица на сайте ФНС. На основании ст. 407 НК:

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота

В случае, если гражданин не сообщит о выбранном объекте недвижимости, на который он хочет получить льготу по налогу, такая льгота будет установлена в отношении объекта с наибольшей суммой налога.

Форму уведомления можно скачать во вложении.

Успеть вовремя

Прежде всего, следует выяснить, положено ли вам по закону данное послабление. Перечень льготных категорий населения приведен в статье 407 Налогового кодекса РФ (см. справку).

Кто имеет право на льготы по налогу на имущество

1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней
2) Инвалиды I и II групп инвалидности
3) Инвалиды с детства
4) Участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР
5) Лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны
6) Лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
7) Военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по возрасту, состоянию здоровья, расформированию частей, прослужившие в рядах армии более 20 лет
8) Лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
9) Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца
10) Пенсионеры
11) Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия
12) Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
13) Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
14) Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, – в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования
15) Физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Если вы оказались в приведенном списке, это еще не значит, что вам непременно надо спешить в налоговую инспекцию. Сначала проведите «ревизию» своей недвижимости.

Льгота предоставляется в отношении следующих видов недвижимого имущества:

– квартира или комната;
– жилой дом;
– творческая мастерская, ателье, студия;
– хозяйственное строение или сооружение площадью не более 50 кв. м, расположенное на садовом или дачном участке;
– гараж или машиноместо.

Допустим, в перечне вашей собственности значится по одному объекту каждого вида. Беспокоиться не о чем – вы автоматически получите льготу по каждому из них. Но, предположим, вы являетесь обладателем двух квартир или нескольких загородных домов. Тогда письмо УФНС, устанавливающее порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, имеет к вам прямое отношение: вы должны выбрать, за какой из объектов не хотите платить, и уведомить налоговый орган до 1 ноября текущего года.

Даже если вы подпадаете под несколько льготных категорий, освобождение от налога будет предоставлено только на один объект каждого вида

Субъекты, получившие право на льготу

Субъекты, получившие право на льготу

Это лица, имеющие собственность, которая является основанием для возможности получения льготных условий в рамках уплаты налога за обладание таким имуществом. Регламентируется статьями 400, 401, 407 НК РФ. Если подробнее, то сюда входят:

• лица, имеющие инвалидность и дети – инвалиды;
• участники ВОВ и других военных действий в период существования СССР (в это число входит как штат регулярной армии, таки и партизанские образования);
• награжденные должностные и физические лица орденом Славы и Героя СССР (России);
• лица, которые были подвержены облучению радиацией по причине глобальных катастроф (Семипалатинск, Украина, р. Теча, объединение “Маяк”);
• лица, прослужившие в рядах военной армии не менее двадцати лет;
• близкие родственники военнослужащих, которые остались без кормильца;
• достигшие пенсионного возраста лица, при условии назначенного в силу закона обеспечения до конца жизни, выплачиваемого каждый месяц;
• принимавшие непосредственное участие в горячих точках, где проводились боевые действия (Чеченская Республика, Дагестан, Югославия, Афганистан и другие);
• владельцы строений (до 50 кв.м.) на земле, назначение которой предусмотренно для огородничества, ведения дачного хозяйства и возможности возведения жилых построек;
• сотрудники профессиональных мастерских, музеев, библиотек, галерей, где помещения являлись их частной собственностью.

Местные органы самоуправления не могут воздействовать на предоставление льготных условий по налогу на имущество только тогда, когда дело касается лиц, для которых на законодательном уровне предусмотрена социальная защита в масштабах всей страны.

ВОЕННЫЕ ПЕНСИОНЕРЫ ЗА РОССИЮ И ЕЁ ВООРУЖЕННЫЕ СИЛЫ

Налог на имущество физлиц: кому положена льгота?

Правовая инструкция расскажет, какие категории граждан освобождаются от уплаты налога на имущество и как оформить налоговую льготу.
Когда платить налог на имущество?
Не позднее 1 декабря 2019 года граждане обязаны уплатить налоги за 2015 год, в том числе – налог на имущество физических лиц. Многие уже получили бумажное или электронное (через «личный кабинет налогоплательщика для физических лиц») уведомление от ФНС, в котором содержится информация обо всех объектах налогообложения, зарегистрированных на гражданина. В 28 регионах РФ данный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости. До 2020 года на такую форму расчета должны перейти все регионы РФ.
Важно знать, что если налог, исчисленный за 2015 год, составляет менее 100 рублей, уведомление налогоплательщику не направляется и обязанность по уплате налога не возникает.

В каком порядке предоставляется льгота?
Право на льготу по налогу на имущество установлено для определенного круга лиц ст. 407 НК РФ и может быть реализовано только посредством подачи заявления о предоставлении льготы в налоговый орган.
Кроме того, в отношении объектов недвижимости, налог на которые исчисляется исходя из кадастровой стоимости, применяется налоговый вычет. С целью снижения налоговой нагрузки на всех граждан, по правилам ст. 403 НК РФ, из площади таких объектов вычитается определенное количество квадратных метров площади, которые не учитываются при расчете налога. Вычет применяется налоговым органом самостоятельно ко всем объектам недвижимости, принадлежащим налогоплательщику
В отличие от вычета льгота заключается в освобождении от обязанности по уплате налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида по выбору налогоплательщика (квартира или комната, гараж, дом, мастерская и т. д.). Заявление на льготу составляется по типовой форме, приведенной в Письме ФНС России от N БС-4-11/19976@.
Дополнительно к заявлению о представлении льготы заполняется отдельное Уведомление о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, по форме, утвержденной приказом ФНС России от N ММВ-7-11/280@. Например, если у льготника 2 квартиры и 2 гаража, ему необходимо в каждом случае выбрать один из двух объектов, при уплате налога на который будет предоставлена льгота. В случае непредставления такого Уведомления льгота предоставляется в отношении одного объекта, сумма налога на который является наибольшей.

Уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. То есть до 1 ноября 2019 года можно выбрать объект налогооблажения, в отношении которого будет применять льгота при расчета налога за 2016 год.
Кому предоставляется налоговая льгота?
Категории граждан, имеющих право на льготу, указаны в ст. 407 НК РФ:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп;
инвалиды с детства;
участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, а также других боевых операций по защите СССР в составе регулярной армии и партизанских отрядов, ветераны боевых действий;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
пострадавшие от радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы в запас и имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.