Как посчитать доход ип на енвд

Каждый индивидуальный предприниматель сталкивается с тем, что ему приходится уплачивать фиксированные страховые взносы. Но многие из названных лиц задают вопрос, как правильно эти взносы рассчитать. Каждый индивидуальный предприниматель сталкивается с тем, что ему приходится уплачивать фиксированные страховые взносы. Но многие из названных лиц задают вопрос, как правильно эти взносы рассчитать.

Спецрежим в виде ЕСХН

В отношении п. 1 ст. 346.5 НК РФ следует учитывать, что с он применяется в новой редакции на основании Федерального закона от № 84‑ФЗ. При расчете фиксированного страхового взноса за 2015 год надо применять положения старой редакции, ведь именно в соответствии с ней плательщики ЕСХН рассчитывали сумму доходов в 2015 году.

Отключить рекламу

Эта редакция предусматривала для предпринимателя учет доходов от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ) и отсутствие учета доходов:

• указанных в ст. 251 НК РФ;
• в виде дивидендов;
• облагаемых НДФЛ по ставкам, предусмотренным п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ, то есть 35 и 9%.

К сведению:

При внесении в п. 1 ст. 346.5 НК РФ с изменения имелось в виду, что теперь при расчете ЕСХН необходимо учитывать доходы, определяемые в порядке, установленном п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ. В пункте 1 данной статьи, впрочем, говорится о порядке определения все тех же доходов от реализации и внереализационных доходов (ст. 249 и 250 НК РФ).

Новшеством стала ссылка на п. 2 ст. 248 НК РФ, согласно которой имущество (работы, услуги) или имущественные права считаются полученными безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) или имущественных прав не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество (имущественные права) передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги).

Отключить рекламу

Величина, которая используется при нахождении на спецрежиме в виде ЕСХН при расчете фиксированного страхового взноса, должна соответствовать данным, указанным в строке 010 разд. 2 декларации по ЕСХН[3], представленной за год. Такое же значение должно присутствовать в графе 4 таблицы 2 разд. I книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)[4], по строке «Итого за год».

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Налоговый учет на ЕНВД

Как вести учет доходов ИП на ЕНВД? Обычно представители налоговых органов не интересуются учетом реальных доходов предпринимателя. Ведь все налоговые отчисления предприниматель производит только на основании потенциального фиксированного дохода. Книги учета доходов и расходов для ИП на “вмененке” не предусмотрены.

В Налоговом кодексе прописано, что ИП обязаны вести учет физических показателей.

Специальной формы для учета нет. Но ИП должен быть готов предъявить доказательства правильности расчета налоговой базы. Это могут быть договоры аренды торгового помещения (с указанием площади), приказы о приеме на работу сотрудников и их увольнении и пр.

Предприниматель обязан вести учет полученных доходов при совмещении разных налоговых режимов (например, УСН-ЕНВД или ОСНО-ЕНВД). Каким именно образом ему учитывать доходы (а при необходимости и расходы), в Налоговом кодексе не установлено. Он может прописать собственный порядок ведения учета, закрепив его в учетной политике. Для этого ИП необходимо издать соответствующий приказ.

Учет расходов актуален для ИП на ОСНО или “УСН-доходы-расходы”. Особую сложность вызывает вопрос, как именно учитывать затраты, общие для ЕНВД и другого режима. Например, расходы на оплату труда административных работников (бухгалтеров, управляющих и пр.), затраты на арендную плату, банковские комиссии, электроэнергию, рекламу и пр. В данном случае расходы учитываются пропорционально доле доходов, полученных от каждого направления бизнеса в рамках ЕНВД и УСН, в общем объеме выручки. Распределение рекомендуется делать ежеквартально перед расчетом аванса по ОСНО или УСН.

Например, фактическая выручка предпринимателя от упрощенной деятельности составила 250 тыс. руб. за квартал, по вмененной – 100 тыс. руб. Общие расходы достигли 100 тыс. руб. Соответственно, доля УСН в общей выручке составила – 71,4%, ЕНВД – 29,6%. Предприниматель может учесть в составе расходов по “упрощенке” 71,4 тыс. руб. из 100 тыс. руб.

Хотя учет предприниматель не обязан вести по закону, но он может это делать для личных нужд. В частности, составлять сводные отчеты своей бизнес-деятельности для оценки ее финансовой эффективности, рентабельности и принятия взвешенных решений о выходе на новые рынки или для закрытия убыточных направлений.

Предпринимателям на ЕНВД проблематично получить кредит в банке, т.к. у них возникают сложности с документальным подтверждением доходов. Но некоторые банки принимают не только налоговую отчетность, но и данные управленческого внутреннего учета. Поэтому ИП, которые планируют привлечение кредитных или заемных средств от инвесторов, стоит позаботиться о наличии официального подтверждения их реальных доходов.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2019 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Порядок расчета вмененного дохода ИП

Как определить доходы ИП на ЕНВД? Порядок расчета вмененного дохода индивидуального предпринимателя за месяц выглядит следующим образом: базовую доходность необходимо умножить на физические показатели и коэффициенты-дефляторы (K1 и К2).

Базовая доходность прописана в налоговом законодательстве и отличается для каждого вида деятельности. Так, для бытовых услуг она установлена на уровне 7,5 тыс. руб., для автосервиса – 12 тыс. руб., для автотранспортных услуг – 6 тыс. руб., пассажирских перевозок – 1,5 тыс. руб., розничной торговли – 1,8 тыс. руб./кв.м, сферы размещения рекламы – 4 тыс. руб./кв.м и т.д.

Физические показатели ЕНВД варьируются в зависимости от вида бизнеса. Это могут быть:

• количество работников для бытовых и ветеринарных услуг, автомойки, авторемонтной мастерской;
• торговая площадь для розничной торговли и предприятий общепита;
• количество мест для грузоперевозок.

Региональный и федеральный коэффициенты-дефляторы ежегодно пересматриваются. Федеральный коэффициент К1 зависит от социально-экономической ситуации в стране (уровня инфляции, деловой активности, безработицы и пр.). Он единый для всей территории страны. В 2019 году его значение составляет 1,798. Правительство решило не изменять в 2019 году значение К1, чтобы не увеличивать нагрузку на малый бизнес в сложных экономических реалиях. Ранее планировалось, что он будет установлен на уровне 2,083.

Региональный коэффициент обычно является понижающим и отражает реалии ведения бизнеса в каждом территориальном образовании. Понятно, что доходы ИП в небольшом районном центре и городе-миллионнике будут несопоставимы. Также этот коэффициент может зависеть от населенного пункта в пределах одной области, ассортимента реализуемых товаров и месторасположения торговой точки (для ИП, задействованных в сфере розничной торговли) или наружной рекламы и пр.

Налоговым периодом по ЕНВД выступает квартал. Ежеквартально предприниматель обязан сдавать “вмененную” декларацию и перечислять налоги в бюджет. Налог в рамках ЕНВД платится по ставке 15% (в некоторых регионах предусмотрены льготные ставки от 7,5%). Его можно уменьшить на страховые взносы предпринимателя, уплаченные в налоговом периоде за себя или работников. Порядок уменьшения налога следующий:

• если у ИП есть работники, то налог разрешается уменьшать только на страховые платежи в ПФР за работников в пределах 50% (фиксированные взносы учитывать в целях уменьшения запрещено);
• ИП, работающие самостоятельно, вправе полностью уменьшить вмененный налог на фиксированные взносы за себя (без ограничения 50%).

Например, предприниматель занимается ремонтно-отделочными работами в Тульской области. У него есть 3 работника. Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 7500 руб. В качестве физического показателя выступает количество наемных сотрудников. Региональный коэффициент для данного вида деятельности – 0,52.

Расчет месячного дохода предпринимателя будет выглядеть следующим образом: 7500*3*1,798*0,52=21036,6 руб. По итогам квартала предприниматель должен заплатить налог в размере 21036,6*3*15%=9466,47 руб. Он может уменьшить налог к уплате до 4723,44 руб. при условии, что заплатит фиксированные взносы в ПФР за своих работников в пределах квартала. Налоговая нагрузка в течение года возрастет только при условии приема в штат новых сотрудников.

Если бы ИП оказывал услуги самостоятельно, то налог к уплате по итогам квартала составил бы 3155,49 руб. (7500*1,798*0,52*3*15%). Так как взносы в ПФР за квартал в 2019 году больше исчисленного вмененного налога (они составляют 5788,32 руб.), то предприниматель мог бы и вовсе не делать выплаты в бюджет и уменьшить их на размер фиксированных страховых платежей в ПФР.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15. Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

ЕНВД 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2019г.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Система налогообложения в виде ЕНВД

В силу ст. НК РФ объектом обложения для применения спецрежима в виде ЕНВД признается не фактический, а вмененный доход налогоплательщика. Соответственно, именно вмененный доход используется и для расчета страховых взносов.

Здесь есть нюанс, состоящий в том, что фиксированный страховой взнос определяется за расчетный период, а для уплаты ЕНВД налоговый период – квартал (ст. НК РФ). Причем согласно п. 3 ст. НК РФ перейти на этот спецрежим и покинуть его в определенных случаях можно в любой день после начала календарного года и до его окончания.

Таким образом, облагаемая страховыми взносами база будет включать общую сумму вмененных доходов, от которых в течение расчетного периода исчислялся ЕНВД. Согласно п. 3 ст. НК РФ декларации по данному налогу[7] представляются по истечении каждого квартала, в течение которого предприниматель был плательщиком ЕНВД. То есть за расчетный период максимальное число таких деклараций – четыре.

Отключить рекламу

В разделе 2 каждого экземпляра декларации по строке 100 указывается налоговая база, которая и представляет собой сумму вмененного дохода. Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, по которым уплачивает вмененный доход, он заполняет экземпляр разд. 2 по каждому из них отдельно.

Формула расчета ЕНВД

Применение ЕНВД характерно тем, что при расчете учитываются не фактические доходы, полученные от предпринимательской деятельности, а некие вмененные показатели. В итоге сумма налога практически не меняется за каждый период расчета:

Единый налог на вмененный доход рассчитывается по одной схеме, вне зависимости от статуса хозяйственного субъекта, будь то организация или ИП. Начисление ЕНВД и его уплата производятся ежеквартально. При определении размера платежа учитывают следующие составляющие:

1. Базовая доходность. Под этим понятием понимается некоторый условный размер потенциально полученного дохода. Зависит от вида применяемой деятельности.
2. Физический показатель. Здесь подразумеваются используемые в предпринимательстве объекты. Это могут быть и количество автомобилей при оказании автотранспортных услуг, и метраж торговой площади, и количество работников.
3. Коэффициенты К1 и К2 ― корректирующие налоговую базу показатели. Решение о размере К1 принимается ежегодно на уровне государства. На 2017 год К1 остался на уровне прошлого года ― 1,798. Величина К2 устанавливается субъектами РФ, зависит от экономической обстановки в целом.
4. Период деятельности. При полной занятости отчетный (налоговый) период состоит из 3-х месяцев.
5. Ставка налога. Рассчитывается исходя из 15% от суммы полученного результата. Некоторым субъектам РФ дано право на уменьшение ставки.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
• Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
• Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Общая формула по расчету вмененного налога выглядит следующим образом:

Сумма налога = (БД*ФП*Т*К1*К2)*15%, где БД ― базовая доходность, ФП ― величина физического показателя, Т ― количество месяцев работы, К1 и К2 ― корректирующие коэффициенты.

Допускается уменьшение суммы налога к уплате на перечисленные платежи по страховым взносам и выплаты больничных за счет работодателя. Доля уменьшения зависит от статуса работодателя.

ИП вправе уменьшить налог на все 100% перечисленных взносов, но при условии, что не зарегистрирован как работодатель. Прочие же субъекты ― работодатели могут уменьшить налог до 50% за счет указанных перечислений.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Уплата НДФЛ

Статья 227 НК РФ устанавливает особенности исчисления и уплаты НДФЛ некоторыми категориями физических лиц, в том числе индивидуальными предпринимателями. Но в ней не говорится прямо, как они определяют свой доход, а лишь указывается на то, что это должен быть доход от предпринимательской деятельности.

Имеется в виду сумма валового дохода до расчета налога и применения каких‑либо вычетов, то есть это величина, которая прописывается в п. 2.1 (строка 030) листа «В» декларации по НДФЛ (ф. 3‑НДФЛ)[1]. Она же должна фигурировать в таблице 6-1 разд. VI книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя[2] по строке «Итого доходов».