Как проверить является ли ип плательщиком ндс

Как проверить плательщика НДС. Как получить информацию о том исправно ли платит по своим налоговым обязательствам. На что нужно обратить внимание. Компании важно знать о своем контрагенте информацию, является ли он плательщиком НДС. Все способы, как это выяснить, описаны в нашей статье.

Освобождение от НДС и утрата права на эту льготу

Основания для освобождения предпринимателя от НДС предусмотрены в ст. 145 Налогового кодекса РФ. Чтобы воспользоваться этим правом, ИП должен одновременно удовлетворять пяти условиям:

1. Прошло больше трёх месяцев с момента регистрации предпринимателя.
2. Суммарная выручка от проданных им товаров и услуг за три месяца до начала применения освобождения не превысила 2 млн руб. без учёта НДС.
3. ИП не реализует подакцизную продукцию.
4. Бизнесмен не является резидентом «Сколково» (этот статус и так освобождает от НДС).
5. До первого месяца освобождения ИП восстановил НДС, на который уже получил вычет, по сделкам приобретения товаров, сырья, материалов, планируемых к использованию уже после начала применения льготы.

Право на освобождение от НДС утрачивается, если ИП:

• занялся реализацией подакцизного товара;
• его выручка за последние три месяца превысила 2 млн руб.

Чтобы использовать эту возможность, предпринимателю достаточно подать в свою налоговую инспекцию такой пакет документов:

• уведомление установленной формы;
• выписку из книги учёта доходов и расходов и хозяйственных операций;
• выписку из книги продаж.

Все предприниматели освобождаются от уплаты НДС и отчётности по нему при осуществлении отдельных операций из исчерпывающего перечня, прописанного в ст. 149 НК РФ. Туда вошли, в частности, реализация товаров медицинского назначения из утверждённого федеральным Правительством списка, медицинских услуг, операции займа.

Как заплатить НДС

Для перечисления НДС предприниматель или его бухгалтер должен заполнить платёжное поручение. Ключевым реквизитом, используемым в этом документе, служит код бюджетной квалификации (КБК). Он одинаков для ИП и предприятий, но разнится в зависимости от обстоятельств приобретения товаров или услуги.

Если сделка совершена в РФ, используются такие КБК:

• обязательный платёж — 182 1 03 1 000 01 1000 110;
• пени — 182 1 03 01000 01 2100 110;
• штраф — 182 1 03 01000 01 3000 110.

При ввозе товара из стран, входящих в Таможенный союз (ТС):

• обязательный платёж — 182 1 04 01000 01 1000 110;
• пени — 182 1 04 01000 01 2100 110;
• штраф — 182 1 04 01000 01 3000 110.

При импорте из государств, не состоящих в ТС:

• обязательный платёж — 153 1 04 01000 01 1000 110;
• пени — 153 1 04 01000 01 2100 110;
• штраф — 153 1 04 01000 01 3000 110.

В какие сроки и в каком виде ИП должен представить декларацию по НДС

Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС России от N ММВ-7-3/558@) представляется в ИФНС в следующие сроки.

Если последний день срока сдачи декларации приходится на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п.7 ст.6.1 НК РФ). Указанное правило переноса  применяется также к случаю, когда на выходной или нерабочий праздничный день приходится срок уплаты НДС.

Для чего требуется проводить проверку

Перед сотрудничеством с новым контрагентом нужно проверить его благонадежность. В первую очередь нужно удостовериться в том, что потенциальный партнер не является фирмой-однодневкой. Важно подтвердить, что контрагент исправно уплачивает налоги.

Закон не обязывает фирму осуществлять проверку. Это право каждой компании, а не обязанность. Однако нужно учитывать, что накладная, предоставленная поставщиком, признается недействительной в том случае, если он лишен свидетельства налогоплательщика. То есть нельзя будет получить вычет входного НДС. Следовательно, у фирмы будет убыток.

Закон не предусматривает никакой ответственности фирмы, заключившей договор с недобросовестным налогоплательщиком. На нее не накладываются санкции. Однако на практике у фирмы есть ответственность. В частности, это следующие негативные последствия:

• Лишение права на вычет входного налога.
• Особое внимание со стороны ИФНС.
• Необходимость в доказывании своей правоты в суде, если фирма не согласна с ИФНС.

То есть у фирмы есть основания для проявления осмотрительности.

Обращение в налоговую

Обращение в ФНС в целях уточнения информации, является ли поставщик плательщиком НДС и насколько добросовестно им исполняются его обязательства по уплате налогов и представлению отчетности, будет обычной тратой времени. ФНС не обязана разглашать подобные сведения по запросу налогоплательщиков и скорее всего оставит запрос без внимания. Подтверждением такой позиции налоговиков является распространенное им в 2015 году письмо о наличии всей информации, не представляющей коммерческую тайну, в открытом доступе.

В 2019 году Налоговая инспекция сообщила о своих планах сделать информацию о применяемых компанией спецрежимах общедоступной. Т.е. сервис позволит узнать, уплачивает ли налогоплательщик НДС или он освобожден от него на законных основаниях. Но пока данный ресурс не доступен рядовым налогоплательщикам.

Пользование землей общего пользования регулируется законодательством РФ.

Какие банки предлагают ипотеку на покупку земельного участка? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

Иногда при покупке земельного участка требуется составить договор аванса. Как это сделать, вы можете узнать в материале.

Другие аспекты работы ИП с НДС

Для полноты картины не будет лишним ответить на несколько вопросов, которыми нередко задаются предприниматели.

Может ли ИП работать одновременно с НДС и без него

Таких вариантов немного:

1. ИП на ОСНО является плательщиком НДС, но по ряду операций освобождён от его уплаты в соответствии со ст. 149 НК РФ.
2. предприниматель, применяющий любую иную систему, ввозит в Россию купленный за границей товар (таможенный НДС).
3. ИП на УСН в случаях, перечисленных в предыдущем разделе.

Иные способы усидеть на двух стульях законом не предусмотрены. Но для случаев, когда ИП хочет получить преимущества применения УСН или другой системы, за исключением общей, и не терять клиентов, заинтересованных в контрагентах, которые платят НДС, есть одна маленькая хитрость. Закон не запрещает быть одновременно предпринимателем и учредителем ООО. Пользуясь этой лазейкой, ИП проводят сделки с такими клиентами через фирму, являющуюся плательщиком НДС. Никакого криминала в этом нет.

Может ли ИП вернуть НДС

У бизнесмена есть возможность получить назад деньги, уплаченные в качестве НДС.

В силу того, что НДС является косвенным налогом, возможны варианты, когда у предпринимателя накопился по нему налоговый кредит, сумма которого превышает его собственные обязательства перед бюджетом. Такие ситуации возникают, например, после приобретения крупной партии сырья или товара из расчёта на несколько месяцев вперёд, транспортных средств, дорогостоящего оборудования и т. п.

Налоговым кредитом называется сумма налога, которую ИП или другой субъект экономической деятельности вправе использовать как взаимозачёт вместо будущих перечислений в бюджет или получить от государства в виде возмещения в денежной форме.

Есть ещё одна ситуация, в которой появляется право на возмещение НДС. Если предприниматель поставил товар за границу, возмещению подлежит весь этот налог, уплаченный им при покупке сырья и материалов, которые были использованы при производстве экспортной партии.

В обоих случаях для возврата НДС предприниматель должен передать в налоговую инспекцию заявление о реализации этого своего права и приложить к нему документы, подтверждающие факт уплаты налога и другие обстоятельства, на основании которых рассчитывается подлежащая возмещению сумма.

Каждый такой пакет документов фискальный орган подвергает тщательной проверке. И если по её результатам окажется, что предприниматель допустил нарушения, вместо ожидаемых денег или скидки по будущим платежам он получит штраф.

Как узнать, является ли ИП плательщиком НДС

Вопрос актуальный в свете одной распространённой практики. Случается, что предприниматель, не являющийся плательщиком НДС, идя навстречу пожеланиям контрагента, оформляет для того счёт-фактуру, в которой отражает сумму этого налога. И если клиент производит оплату в соответствии с таким документом, нарушителями оказываются оба.

ИП, неправомерно оформившему счёт-фактуру, достаточно в положенный срок сполна перевести в бюджет и задекларировать сумму полученного НДС, и взятки с него будут гладки.

Чего не скажешь о второй стороне сделки. Она рискует тем, что нарвётся на штраф, а сумма уплаченного налога зачтена не будет. Трудно не согласиться, что уже только последнее обстоятельство лишает оказанную клиенту «любезность» всякого смысла и превращает её в медвежью услугу.

Законных возможностей обезопасить себя от столь неприятных сюрпризов нет. Сведений о налогах, уплачиваемых субъектом бизнеса, в открытом доступе не найти. А делиться такой информацией, например, по запросу фискальный орган не вправе, потому что это налоговая тайна. Зато сами фискалы всё о налогоплательщиках знают и каждую счёт-фактуру на предъявляемый к вычету НДС тщательно проверяют в том числе и на предмет правомерности оформления.

Восстановление НДС при снятии ИП с учёта

Ситуации, когда необходимо восстановить НДС, возникают только у ИП, работающих на ОСНО и реализующих своё право на возмещение налога. Ведь те, кто применяет другие системы налогообложения, не имеют права на его возврат даже в ситуациях, когда сами оказываются обязаны платить.

Распространённая ситуация: во время активной предпринимательской деятельности ИП приобрёл дорогостоящее имущество, например, автомобиль, и получил возмещение уплаченного при покупке НДС. Затем ликвидировал ИП, а уже после этого машину продал. А вскоре налоговики начинают требовать от него восстановить НДС и предъявляют немаленькую сумму к оплате. Можно обратиться в суд. Но тот в большинстве случаев принимает сторону фискалов.

Более того, даже если бывший ИП машину не продаёт, налоговики настаивают на восстановлении НДС. Мотивируют тем, что теперь она используется в деятельности, которая этим налогом не облагается. Под такой деятельностью они понимают даже частную жизнь, в которой автомобиль находит применение только для личных нужд хозяина.

Во избежание таких сюрпризов Минфин РФ рекомендует плательщикам НДС до государственной регистрации прекращения деятельности ИП реализовать все активы с уплатой причитающихся налогов, уточнить у фискалов, не остался ли чего должен, и, если такие обязательства есть, исполнить их в положенный срок.

Чтобы решить, есть ли смысл связываться с НДС, или лучше воспользоваться имеющимися возможностями, позволяющими о нём не вспоминать, предпринимателям стоит проанализировать свою клиентскую базу и финансовые поступления. И если деньги, которые приносят контрагенты, заинтересованные в сотрудничестве с плательщиком этого налога, компенсируют неудобства, вытекающие из работы с ним, сомнений не останется. При ином раскладе овчинка вряд ли стоит выделки.

Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц

() позволяет по ФИО, наименованию и реквизитам юрлица проверить, не входит ли руководитель в список дисквалифицированных.

Также можно поискать руководителя в перечне тех, кому запрещено руководство организацией.

Одними из признаков того, что компания является фирмой-однодневкой являются: то, что по ее юрадресу зарегистрировано сразу нескольких юридических лиц (так называемые «адреса массовой регистрации», проверка по данному критерию может вестись по адресу ); то, что ее руководитель является учредителем одновременно нескольких юрлиц (проверить эти данные можно по адресу ).

Сервис «Сведения о юрлицах, имеющих задолженность по уплате налогов/не представляющих отчетность» позволяет выявить юрлиц с задолженностью перед бюджетом. Если компания есть в данном списке, это повышает риски того, что она не перечислит НДС и его невозможно будет зачесть в дальнейшем.

Особенности работы с НДС при разных системах налогообложения

Отсутствие обязательств по уплате НДС считается краеугольным камнем всех применяемых индивидуальными предпринимателями систем налогообложения, кроме общей.

Однако если ИП ввозит в Россию товар, приобретённый за границей, обязанность уплачивать по нему НДС и подавать соответствующую отчётность возникает автоматически.

Для ИП на упрощённой системе налогообложения предусмотрены такие ситуации, в которых они должны платить НДС:

• При покупке товаров у нерезидентов РФ на территории страны.
• При аренде или приобретении государственного имущества.
• При посредничестве в реализации товаров и услуг нерезидентом.
• При иных вариантах выполнения функций посредника, работе по агентскому договору или на условиях комиссии.

Видео: работа с НДС у предпринимателей на УСН

ИП с НДС — какая система налогообложения?

По общему правилу ИП является плательщиком НДС в том случае, если он полностью или частично находится на общем режиме налогообложения (общей системе налогообложения, ОСН). Соответственно, в части общережимной НДС-деятельности он должен выставлять счета-фактуры покупателям, уплачивать НДС в бюджет и представлять декларацию по этому налогу в свою ИФНС.

Применяющими ОСН считаются те предприниматели, кто:

• не подавал заявления о переходе на спецрежим (УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН);
• применял спецрежим, но утратил право на его применение;
• наряду со спецрежимной деятельностью ведет деятельность, в отношении которой ЕНВД или ПСН не применяются. В этом случае ИП считается применяющим ОСН по части деятельности.

Может ли ИП работать с НДС

Если предприниматель применяет общую систему налогообложения (ОСНО), он не просто может, а обязан платить НДС и нести все прочие вытекающие из этого обязательства: сдавать положенную отчётность, выставлять счета с НДС, оформлять счета-фактуры и т. п.

А вот при популярной у ИП «упрощёнке» (УСН), вся прелесть которой как раз в освобождении от НДС, ситуация не столь однозначная. Но в особых случаях предприниматели на УСН тоже платят НДС.

Что такое счёт-фактура

Счёт-фактуру в России оформляет поставщик товара или услуги, являющийся плательщиком НДС. Этот бухгалтерский документ служит подтверждением фактической отгрузки продукции и основным подтверждением при учёте названного налога. Требования к нему и образец зафиксированы в НК РФ. А при проверке пакета, предъявляемого для возврата НДС, налоговики уделяют ему больше всего внимания.

Поставщики обязаны оформлять счёт-фактуру на аванс или предоплату по сделке. И если они не выполнят это требование закона в течение пяти дней после поступления денег, у фискальных органов возникнут к ним неприятные вопросы.

Подтверждением фактической отгрузки материальных ценностей служит накладная. Но к ней законодательные требования менее строги, допустимо составить её и в произвольной форме.

Бизнесмены, которые НДС не платят, для подтверждения отгрузки товара или оказания услуг используют акты оказания услуг, а применительно к работам, товарам или объектам — приёма-сдачи или приёма-передачи.

Плюсы и минусы работы с НДС

Для индивидуального предпринимателя на первый план выходят недостатки работы с налогом, количество которых явно преобладает над преимуществами. При уплате НДС у ИП возникают такие проблемы:

• потребность в двух методах ведения налогового учёта: считать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по кассовому методу, а НДС — по отгрузкам;
• значительное усложнение учёта — проще нанять бухгалтера или хотя бы привлечь его на условиях аутсорсинга, в то время как без НДС с отчётностью можно справляться и своими силами;
• за редким исключением ИП, наряду с НДС, платит ещё до двух видов налогов — НДФЛ и в некоторых случаях налог на имущество, а при ином раскладе ограничился бы одним;
• более высокие ставки налогообложения: НДФЛ — 13% от дохода, НДС (18 или 10% от налоговой базы) и налог на имущество (2% кадастровой стоимости недвижимости, если та задействована в его коммерческой деятельности) при альтернативах в виде 6% от дохода, 15% разницы между доходами и расходами или фиксированных сумм;
• обязанность подавать декларации по НДС каждый квартал (иногда и ежемесячно), когда по всем другим видам уплачиваемых ИП налогов достаточно делать это раз в год, а в ряде случаев и вовсе не отчитываться, только плати вовремя и сполна.

Из плюсов следует назвать два:

• возможность вернуть НДС, уплаченный при приобретении товаров и услуг для нужд своей предпринимательской деятельности;
• поскольку тезис «кто не платит НДС, тот не имеет права на его возврат» распространяется не только на предпринимателей, крупные клиенты, являющиеся его плательщиками, заинтересованы приобретать товары и услуги у поставщиков, которые тоже платят НДС, что даёт ИП, работающему с этим налогом, конкурентное преимущество.

Ставки НДС и сроки его уплаты для ИП

Стандартная ставка НДС в России равна 18%.

В размере 10% налог взимается при продаже отдельных наименований детских товаров:

• одежды и обуви;
• кроваток и матрацев;
• колясок;
• подгузников, включая импортные;
• других указанных категорий.

По ставке 10% платят НДС предприниматели, реализующие продукты:

• мясо, птицу, рыбу и продукты её переработки, морепродукты;
• яйца, произведённые в фермерских хозяйствах;
• крупы и зерновые;
• макаронные изделия;
• молочную продукцию;
• овощи;
• хлебобулочные изделия;
• специальное и детское питание.

Льготная ставка 10% распространяется также на учебную и научную литературу, печатную продукцию (кроме той, которая содержит эротику), изделия и препараты медицинского назначения.

НДС уплачивается по итогам квартала из расчёта по одной трети полагающейся суммы ежемесячно. Так, если по завершении периода с января по март налог, который ИП должен перечислить в бюджет равен 90 тысяч рублей, с него причитается по 30 тысяч в апреле, мае и июне. Оплату нужно производить до 25 числа каждого следующего месяца, если эта дата выпадает на выходной — до следующего рабочего дня включительно.

В чем заключается должная осмотрительность?

Выбирая новых контрагентов для сотрудничества, компания должна проверять их благонадежность. Стоит убедиться в том, что фирма не является однодневкой и не создавалась для обналичивания денежных средств, ведет реальную хозяйственную деятельность и платит налоги в государственную казну.

Налоговое законодательство напрямую не обязывает компании проверять контрагентов-плательщиков НДС. Однако налоговая накладная, выданная поставщиком после лишения свидетельства плательщика налога, будет считаться недействительной. У покупателя не окажется права на вычет входного НДС.

Согласно юридическим нормам, к ответственности будет привлечен поставщик-нарушитель, а не покупатель, вступивший с ним в договорные отношения. Последний не обязан проверять своевременность уплаты налогов контрагентами, а потому против него нельзя применить «санкции» при неблагоприятном исходе.

На практике «пострадавший» клиент не останется безнаказанным. Его лишат права вычесть из базы НДС входной налог, он попадет на особый контроль ИФНС и, возможно, будет вынужден доказывать правоту в судебном порядке.

Работа с НДС

Системы «Контур-Фокус» и «Контур.Сверка»

Система «Контур-Фокус» является комплексным инструментом, позволяющим проверить контрагента перед началом сотрудничества с ним. Предназначается и для уменьшения рисков отказа в вычете НДС. Пользуется этой системой сам бухгалтер. Он может самостоятельно подобрать перечень критериев для проверки контрагентов на надежность. Это могут быть следующие критерии:

• Недавняя регистрация фирмы.
• Фирма проходит процедуру банкротства или ликвидации.
• В состав руководителей входят дисквалифицированные лица.
• Контрагент является ответчиком в деле о взыскании долга.
• В отношении фирмы ведутся исполнительные производства.
• Не обнаружено, что компания вообще ведет какую-либо деятельность.
• Негативные финансовые показатели с тенденцией к ухудшению.

К СВЕДЕНИЮ! Если контрагент получит негативную оценку сразу по ряду критериев, имеет смысл отказаться от заключения контрактов с ним. Система отличается целым рядом преимуществ. Она обеспечивает отслеживание динамики оценки, быстрое получение всех сведений.

Существует также система «Контур.Сверка». Она обеспечивает автоматизацию сверки сведений по выставленным и полученным счетам-фактурам. Система позволяет проверить достоверность предоставленных сведений, наличие ошибок, расхождений. Однако для пользования сервисом в нем нужно регистрироваться не только самой фирме, но и ее контрагенту.

Отчётность ИП с НДС и без него

Декларацию по НДС предприниматели подают ежеквартально. Крайним сроком считается 25 число первого месяца следующего квартала.

ИП на общей системе налогообложения являются плательщиками этого налога по умолчанию. Все остальные должны отчитываться только за тот квартал, в котором у них возникла обязанность уплатить НДС. В остальное время их обязательства по налоговой отчётности ограничиваются ежегодной или ежеквартальной подачей декларации по налогу, который предусматривает применяемая или система налогообложения.

ИП на патентной системе вообще не отчитываются перед ИФНС, их обязательства ограничены своевременной оплатой стоимости патента.

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

В какие сроки ИП должен уплатить НДС в бюджет

По НДС предусмотрена поэтапная уплата налога – ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога к уплате за конкретный квартал.

Например, по итогам III квартала 2018 г. ИП должен заплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб. Следовательно, налог должен быть перечислен:

• не позднее  г. в размере 10000 руб. (30000 руб. х 1/3);
• не позднее  г. в размере 10000 руб.;
• не позднее  г. в размере 10000 руб.

Когда ИП на ОСН не платит НДС

Такое возможно, если предприниматель:

• освобожден от обязанностей плательщика НДС. В этом случае предприниматель не должен не только платить НДС в бюджет, но и сдавать декларацию по НДС в ИФНС;
• проводит не облагаемые НДС операции. Платить НДС в данной ситуации не придется, то отчитаться перед ИФНС все равно нужно, представив декларацию с заполненным разделом 7.

Как узнать у контрагента

Нередко в ходе проверки у потенциального партнера просят предоставить официальное подтверждение из Налоговой инспекции о том, что его организация является плательщиком НДС. Эта просьба ставит налогоплательщика в затруднительное положение.

Дело в том, что специальной формы информписьма, которое бы подтверждало факт применения общей системы налогообложения и уплаты НДС в бюджет не предусмотрено. Получить такое письмо могут только налогоплательщики на упрощенке и тем самым подтвердить правомерность выставления счетов без выделенного НДС.

Но у контрагента можно запросить другие документы у контрагента, официально указывающие на его статус плательщика НДС.

Это:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
• Регионы: 8 (800) 600-36-07.

• копия последней сданной декларации по НДС/ее титульного листа с отметкой Налоговой инспекции о ее принятии;
• копия Книги продаж (далеко не все партнеры готовы предоставить этот документ и рассекречивать список своих партнеров и обороты);
• регистрационные документы (в том числе, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).

Также можно попросить у потенциального партнера письмо на ее фирменном бланке о применяемой системе налогообложения. Данное письмо составляется в свободной форме и содержит реквизиты организации, контактные данные и начало работы на ОСНО. Подписывается документ главным бухгалтером или руководителем.

Дополнительным подтверждением того факта, что контрагент не относится к числу фирм однодневок является справка об отсутствии задолженности перед бюджетом, полученная им в ФНС по месту регистрации.

Важно понимать, что предоставление всех указанных сведений контрагентом осуществляется на добровольной основе. Но обычно в бизнес-сообществе с пониманием относятся к подобным просьбам при заключении договора и предоставляют имеющиеся у них документы только если они не содержат сведений, представляющих коммерческую тайну.

Проверка плательщика НДС

Итак, возможно ли проверить является ли фирма плательщиком НДС? Плательщиками налога могут являться не все участники производственной или коммерческой деятельности. Некоторые системы налогообложения подразумевают освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС.

И кроме того имеют место налоговые льготы по НДС, которые могут при определенных условиях освободить от уплаты данного налога. В этих случаях ФНС может отказать в вычете входного НДС или в его возмещении. Поэтому рекомендуется уточнять у поставщиков, являются ли они субъектами НДС, или проверять их на этот предмет.

Проверка контрагента-налогоплательщика включает:

• Проверку его должной регистрации в ФНС и наличия правильных реквизитов.
• Проверку его реальной хозяйственной активности (для избегания контактов с фирмами-однодневками).
• Проверка состоятельности как руководителя директора компании-партнера.

Сервисы

Это можно сделать, не выходя из офиса, на сайте налоговой, в котором встроено несколько проверочных сервисов. На которых можно:

• Узнать корректность заполнения счета-фактуры. Проверить, насколько правильны внесенные в него реквизиты вашего партнера (проверка корректности заполнения).
• Проверить по внесенным данным ИНН и ОГРН партнерской компании существование фирмы и выяснить данные о ее руководстве (риски бизнеса).
• Выяснить, добросовестный ли это налогоплательщик и имеются ли у него долги по уплате налогов (сведения о задолженности юрлиц).

ФНС

Не оставит шансов налоговым нарушителям и ФНС, в обязанность которой вменяется проверять у налогоплательщиков НДС:

• Правильность исчисления.
• Своевременность и полноту уплаты налога.
• Правильность заполнения деклараций.

Что они делают двумя способами:

1. Камеральным.
2. Выездным.

Является ли предприниматель, применяющий УСН, плательщиком НДС, расскажет данное видео:

Самостоятельная проверка контрагента

Какие меры компания может предпринять, чтобы обезопасить себя от недобросовестных контрагентов и на что важно проверить контрагента?

В числе критериев, на которые стоит обратить внимание, можно отметить:

• правильность указания реквизитов в полученном от компании счете-фактуре;
• действительность ее регистрационных данных (не исключена ли компания из реестра юрлиц и индивидуальных предпринимателей), не входит ли компания в список ликвидируемых;
• проверка высшего руководства на предмет дисквалификации;
• не является ли компания фирмой-однодневкой;
• наличие задолженности по налогам и сборам;
• форма налогообложения.

Сегодня существенный массив сведений о юридическом лице можно получить из электронных сервисов ФНС (они объединены в блоке «Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?»).

Сервис «Сведения о госрегистрации юрлиц, ИП, крестьянских/фермерских хозяйств» () позволяет понять, зарегистрирована ли компания в принципе, данные о ее руководстве и пр. Здесь же доступна для скачивания выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Сервис проверки счетов-фактур () позволяет проверить корректность представленного счета-фактуры. Так как по новым правилам с 2015 года сведения в декларацию по НДС должны содержать данные из Книги покупок и продаж, то указанный ресурс позволит сэкономить время на выявление ошибок в декларации.

Поиск может вестись по ИНН/КПП организации.

Как рассчитать НДС

Чтобы определить сумму НДС к уплате, придётся вооружиться калькулятором или специализированной бухгалтерской программой. Произвести расчёты в уме вряд ли получится.

Проще всего, если известна сумма, от которой надо посчитать НДС. Достаточно только умножить её на ставку налога (10 или 18%), а результат разделить на сто.

Если же в итоге требуется получить сумму с учётом НДС, можно поступить ещё проще — умножить исходный показатель на 1,1 или 1,18 в зависимости от ставки налога.

Например, если мы планируем продавать за 400 рублей товар, себестоимость которого составила 300 рублей, а НДС он облагается по ставке 18%, нам нужно умножить цену реализации на 1,18. Итого получаем цену продажи с учётом НДС — 472 рубля.

Когда требуется рассчитать НДС, уже включённый в цену, задача решается другим способом.

Для этого используются такие формулы (С — сумма с учётом НДС):

1. НДС = С / 1,18 * 0,18 — для ставки 18%.
2. НДС = С / 1,10 * 0,10 — для ставки 10%.

Как узнать нужную информацию у контрагента

Для проверки необязательно обращаться за помощью к специальным сервисам напрямую. Можно запросить всю нужную информацию у самого контрагента. В частности, нужно попросить бумагу из налоговой инспекции о том, что лицо является плательщиком налогов.

Однако подобный запрос может поставить контрагента в затруднение. Не существует установленного документа, подтверждающего уплату НДС. Запросить такие документы могут только лица, использующие упрощенку. Это следующие бумаги:

• Копия последней декларации об уплате НДС с отметкой налоговой о ее принятии.
• Книга продаж.
• Регистрационные бумаги (выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
• Документ, подтверждающий применяемую контрагентом систему налогообложения.

Все эти бумаги официально указывают на налоговый статус лица. Однако не все компании готовы их предоставить. В частности, редкий контрагент даст заказчику копию книг продаж, так как в ней есть информация коммерческого значения (перечень партнеров, обороты). Контрагент также может предоставить справку об отсутствии долгов по налогам. Получить ее можно в ФНС по адресу регистрации.

ВАЖНО! Все перечисленные документы предоставляются контрагентом исключительно на добровольной основе. Потребовать их нельзя. Однако обычно получить все эти бумаги, если они не составляют коммерческую тайну, можно без особых проблем.

Что такое НДС и кто его платит

Суть НДС состоит в том, что он взимается при продаже большинства товаров и услуг, реализуемых на территории страны. И платят его, соответственно, все, кто их покупает. Но рядовой потребитель не обращает внимания на НДС, поскольку он уже автоматически включён в цену товаров. А вот субъектам коммерческой деятельности приходится повозиться с учётом этого налога.

Объектом налогообложения становится разница между себестоимостью товара или услуги и той ценой, по которой их приобретает конечный потребитель или очередной промежуточный покупатель в цепочке по пути к нему.

Например, некое предприятие произвело единицу товара и потратило на это 200 рублей, а отгружает её за 300 рублей. Получившаяся разница в 100 рублей и есть та налоговая база, с которой взимается НДС.

Поскольку НДС удерживается при каждой продаже, включая промежуточные, платить его приходится всем субъектам экономических отношений: государственным организациям, компаниям крупного и малого бизнеса и т. д. Закупается ли товар для перепродажи, сырьё на переработку, бумага для принтера или канцелярские скрепки для офисных нужд, если цена реализации включает НДС, это отражается в бухгалтерских документах продавца и покупателя.

Наглядно представить, что такое НДС, будет легче тем, кто хотя бы раз побывал в Евросоюзе и воспользовался там функцией Tax Free. Смысл её в том, что при соблюдении ряда условий гражданам стран, не входящих в ЕС, возмещается часть расходов на купленные ими на территории Единой Европы и вывозимые за её пределы товары. Эти деньги, которые возвращают иностранцам, и есть европейский аналог российского НДС, автоматически включённый в цену каждой покупки.

Видео: экономическая суть НДС