Какой налог платят самозанятые лица

Налог на самозанятых граждан 2019 вступил в силу 2 месяца назад и охватил 4 региона страны: Москву и Московскую область, Калужскую область и Республику Татарстан. Период тестирования налога планировался до 2028 г. Новый закон о самозанятых легализует мелкий бизнес — как проходит регистрация через приложение Мой налог, какие виды деятельности доступны и почему это выгодно

Как встать на учет самозанятому

Для того, чтобы получить статус самозанятого, легализоваться и платить налоги нужно зарегистрировать заявление в налоговой инспекции по месту жительства. Подать его можно такими способами:

• с января 2019 года через приложение “Мой налог”;
• через личный кабинет на сайте налоговой;
• съездить в налоговую инспекцию самому, взяв с собой паспорт и фотографию;
• отправить документы почтой

Тех самозанятых, кто не захочет регистрироваться, ждет штраф. При первом нарушении - 20% от суммы неучтенного дохода. При последующих - 100% , то есть вся сумма, если доход был получен в течение 6 месяцев с первого штрафа.

Ильдар, электрик с открытым ИП

Я не понимаю, откуда столько недовольных законом о самозанятых. Мы в любом случае платим налоги, как физические лица. Это либо НДФЛ -13%, либо работодатель платит с зарплаты сотрудника больше 40%. А так называемые самозанятые не хотят платить налоги и при этом пользуются всеми социальными благами. Я не согласен оплачивать их детям школы, детские сады и прочее. Налоги должны платить все.

Мобильное приложение “Мой налог”

Государство постаралось учесть все страхи самозанятых —  сдача отчетности, расчет налога и общение с фискальными органами. Поэтому, предполагается, что вся работа будет осуществляться через мобильное приложение “Мой налог”, которое планируется запустить в  январе 2019 года. Теоретически поставить его можно будет на любое устройство - компьютер, ноутбук, планшет или смартфон.

Читайте также: Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

С помощью приложения самозанятый гражданин сможет встать на учет в налоговой инспекции, не выходя из дома, а также получать письма и уведомления, сформировать электронный чек покупателю и отследить свои доходы.

Как рассчитать налог самозанятому

Самозанятому не придется считать налог и перечислять деньги в бюджет. Мобильное приложение сделает все за него -  рассчитает налог, как процент от каждой суммы, поступившей на привязанный к нему банковский счет. До 10 числа следующего месяца пришлет сумму налога в виде уведомления к уплате за предыдущий месяц. И при наличии нужной суммы сама перечислит налог до 25-го числа.

Пример2. Копирайтер Илья Булычев за январь 2019 года получил доход. В приложении до 10-го февраля придет сумма налога, начисленная к уплате. Налог на профессиональный доход для самозанятых спишется до 25 февраля 2019 года.

Кроме того, государство предоставляет самозанятым бонус -  право на налоговый вычет. Максимальная сумма вычета составляет 10 тысяч рублей в месяц и зависит от ставки налога.Так, если самозанятый применяет ставку 4%, он может вычесть 1% с полученной суммы, а если 6% - вычет будет равен 2% от дохода, но не более 10 000 рублей.

Елена, воспитательница

Про новый закон о самозанятых что-то слышала. Платить  налог не хочу, потому что заработок небольшой и нестабильный. Это 500-700 рублей за день, для государства- копейки. Считаю, это несправедливо - платить налоги с подработки. Люди подрабатывают не на черную икры, а от безысходности.

Что это за налог

По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2019 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

Ну и что? 

10 мифов о налоге для самозанятых

Как происходит налоговая отчетность

Закон позволяет самозанятым не подавать налоговые декларации. А сведения о доходах можно сообщить через приложение «Мой налог». При этом можно разделять свои доходы, полученные от физлиц и юрлиц. ФНС самостоятельно начислит налог по разным ставкам на такие доходы. Общая сумма налога, подлежащего уплате, будет направлена налогоплательщику до 12-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Пример. Вася в феврале отремонтировал принтеры для своей знакомой Кати, для ООО «Молодежная газета» и для бывшего коллеги Коли. Каждый из клиентов заплатил за работу Васи по 1500 рублей. Вася отправил сведения в ФНС об этих доходах. А ФНС 11 марта отправила ему уведомление в приложении: «Уплате подлежит налог в размере 210 рублей в срок до 25 марта”.

Что делать, когда доходы превысят лимит

Физлицам. Все доходы сверх лимита должны будут облагаться налогами по другим режимам. Для физлица без ИП это НДФЛ по ставке 13%.

ИП. Если случится превышение, ИП должны будут перейти на любой спецрежим или применять общую систему. Переход на спецрежим у ИП не произойдет автоматически, нужно подать заявление в налоговую. На это есть 20 календарных дней. В следующем году можно будет опять перейти на спецрежим для самозанятых. Но нужно снова подавать заявление.

Что делать с деньгами, если вы ИП

А самозанятый ли я?

Кто считается самозанятым:

• Физлица без статуса ИП и без наемных работников, которые оказывают услуги или продают что-то, произведенное собственноручно (шьют кукол, чинят машины, пекут торты, пишут тексты и пр.). Не занимаются продажей и перепродажей готовой продукции. У государства давно есть мечта вывести из тени людей, которые сдают недвижимость в аренду — возможно, для них будет привлекательным новый режим, на котором нужно платить всего 4%.
• Общая сумма дохода не должна превышать 2,4 млн рублей в год. Причем ежемесячный доход не важен, что особенно интересно для фрилансеров сезонных профессий, самое главное — годовой доход. Если его сумма превышает 2,4 миллиона, то следует зарегистрироваться в другом статусе, например, ИП.

Пока чёткого перечня профессий нет, и субъекты РФ сами определяют, кто в их регионе самозанятые.

Отключить рекламу

Давайте поэкспериментируем?

Как вы уже наверно знаете, с 2019 года 4-х регионах России ввели эксперимент: самозанятых граждан обязали платить налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% (при сотрудничестве с физлицами) или 6% (при работе с организациями).

В список экспериментальных регионов попали Москва и Московская область, Калужская область и Татарстан. Если эксперимент пройдет удачно, то этот налоговый режим накроет волной всю Россию-матушку.

На таких самозанятых распространяется действие закона от № 422-ФЗ. Он разрешает платить НПД только тем, у кого:

• годовой доход менее 2 млн 400 тыс. рублей;
• нет работодателя;
• нет наемных работников.

Причем это могут быть «простые граждане», а также те, кто зарегистрирован в качестве ИП.

Какие доходы не попадут под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

1. Зарплата по трудовому договору.
2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
9. Продажа долей в уставном капитале.
10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Изумительная история 

Договор на оказание услуг могут признать трудовым

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

Ну и что? 

Когда не нужно платить за лечение и куда жаловаться, если требуют денег

Кто и как будет контролировать доход?

Михаил Мишустин в интервью «Ведомостям» рассказал причины, по которым всю деятельность вокруг нового налога упростили до минимума:

«Мы проводили опрос, почему люди не хотят применять любой из специальных режимов или платить 13%, почему они скрывают доходы. Угадайте, что было на первом месте? Нежелание регистрироваться ни в налоговой инспекции, ни где-то еще, куда-то приходить. Второе — нежелание заполнять декларации, иметь дело с налоговой отчетностью. Третье — страховые взносы, которые в конце года нужно платить во всех льготных режимах. Четвертое — высокая ставка налога, в частности 13%, хотя она одна из самых низких в мире».

Итак, налоговых деклараций на этом режиме нет, кассы нет. Все налоги считаются автоматически.

Таким образом, на свой доход самозанятый оформляет чек, и каждый месяц система автоматически считает сумму налога, которую нужно уплатить. Если ваш Ромео прислал вам пару тысяч с пометкой «порадуй себя новым платьишком» или подруга перед вашей поездкой во Францию перевела вам денег, чтобы вы привезли ей духи из Duty Free — вы просто не формируете чек и налог не считается.

Отключить рекламу

Похоже, государство сделало ставку на самосознание россиян!

Налоговые каникулы

Разберемся, что такое «налоговые каникулы».

Запомните! В данном случае речь идет о программе для самозанятых граждан (резидентов и нерезидентов), по условиям которой эти граждане:

• освобождаются от налогов с имеющихся у них доходов до года;
• могут не делать страховых отчислений «за себя» до года.

Перечисленные права появляются у граждан в тот момент, когда они придут в налоговую инспекцию и зарегистрируются как самозанятые лица.

Виды деятельности, которые могут зарегистрировать эти граждане:

• услуги репетитора;
• уборка квартир и домов;
• уход за больными и пожилыми людьми, уход за меленькими детьми.

Условия, которые должен соблюдать участник программы:

• нет статуса ИП;
• нет наемных рабочих;
• доходы поступают только от физических лиц;
• услуги предоставляются для личных или бытовых нужд.

Ответственность самозанятых за неуплату налогов и сборов

Если в результате проверки будут обнаружены нарушения, физическому лицу вменят неуплату НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности или незаконное ведение такой деятельности.

Если речь идет о неуплате налогов, гражданину придется сдать декларацию по форме 3-НДФЛ и объяснить, по каким причинам не платился налог. Кроме этого, ему насчитают налог расчетным способом.

Внимание! Согласно ст. 122 НК РФ в подобных случаях налагается штраф в размере 20% от суммы налога, который не был уплачен своевременно.

Такой штраф могут взыскать, если будут выявлены факты неуплаты налога и непредставления декларации в предыдущие отчетные периоды (за 2016 или за 2017 год).

Физическое лицо, которое начало оказывать платные услуги другим физическим лицам в 2019 году, должно с полученных доходов уплатить НДФЛ до 15 июля 2019 года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Подать декларацию следует до 30 апреля 2019 года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по результатам проверки окажется, что граждане занимаются предпринимательской деятельностью незаконно, их ждет серьезное наказание. Нужно понимать, что между предпринимательской деятельностью и самозанятостью есть существенное отличие.

Если речь идет о самозанятости, то сделки по оказанию услуг носят нерегулярный, непредвиденный характер. В большинстве случаев человек предоставляет услуги, основанные на его хобби или способностях (выпечка тортов, пошив одежды, вязание, прочее). Под предпринимательством понимают регулярное, систематическое получение прибыли. Чаще всего предпринимательство для человека является его основным источником доходов.

Предположим, у человека есть небольшой огород, на котором он выращивает овощи. Излишки урожая он продает соседям. Такую прибыль нельзя назвать постоянной, даже если он сделает это не один раз. В данном случае говорить о систематической и регулярной прибыли нельзя.

Рассмотрим другой пример. Человек занимается продажей овощей на постоянной основе. Его деятельность основана не на любви к огородничеству, а на желании получать регулярную прибыль. Поэтому он приобретает в теплицах и на овощных базах овощи, рекламирует их и продает клиентам. То есть речь идет о самостоятельной деятельности, а не о продаже соседям лишних овощей, выращенных на приусадебном участке.

О случайных заработках нельзя говорить в тех случаях, когда у человека есть свои теплицы, арендованные склады, он закупает оптом удобрения и выращивает много овощей, рекламирует урожай. Тем более, если он использует труд соседки, которая за оплату занимается прополкой, сбором урожая и его последующей продажей.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Новые налоги с 1 июля 2019 года.

Если, проанализировав деятельность физического лица, можно выделить основные черты предпринимательской деятельности, но он утверждает, что прибыли нет, это его не оправдывает. К сожалению, предпринимательство – это не только доходы. Часто из такой затеи ничего не получается.

Сейчас модно продавать творения своего кондитерского мастерства. И если вы не раз слышали о том, что такая деятельность может привести к уголовной ответственности, то это не совсем так. Если кондитер-любитель продаст тортики по Интернету, и это ему принесет незначительную прибыль, то вряд ли это посчитают нарушением закона.

Согласно ст. 171 Уголовного кодекса, предусмотрена уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность (то есть без регистрации и лицензии).

И штрафы в этом случае немаленькие – до 300 тысяч рублей. Также предусмотрено наказание в виде обязательных работ сроком до 480 часов или арест на срок до 6 месяцев.

Не спешите расстраиваться, ведь ответственность наступит только в том случае, если в результате такой деятельности государству или отдельным гражданам причинен крупный материальный ущерб, или когда незаконный предприниматель получает доход в крупном размере, но не платит налоги.

Важно! Крупным признается ущерб, который превышает 1,5 млн. рублей (ст. 169 УК РФ).

Короче говоря, об уголовной ответственности и самозанятых гражданах говорить не приходится. Такие случаи с прислугой или сиделками практически исключаются. Чего нельзя сказать об административной или налоговой ответственности. В случае привлечения человека к административной ответственности действует ст. 14.1 КоАП РФ.

Если человек занимается предпринимательской деятельностью незаконно, то есть не имеет регистрации как ИП, – налагается штраф в размере от 500 до 2 тысяч рублей.

Согласно п. 2 ст. 116 Налогового кодекса РФ предусмотрена налоговая ответственность за предпринимательскую деятельность без регистрации.

В этом случае предусмотрен штраф в размере 10% от доходов такого предпринимателя (но не менее 40 тысяч рублей).

Ставки НПД

Налогом облагается доход, который физлицо или ИП получил от своей профессиональной деятельности. Поэтому сумма НПД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше самозанятый платит налог. Также необходимо знать что если по каким-либо причинам в одном из месяцев Ваша профессиональная деятельность не приносила прибыль, то за этот месяц налог государству не кплачивается.

Закон устанавливает две налоговые ставки: 4% и 6%. Именно на основании статуса (физлицо или ИП, ООО) Ваших клиентов будет применяться НПД. Если вы работали только с физлицами, то ставка равна 4%; если с физлицами, организациями и ИП — 6%.

Например: Вы оказали консультацию физическому лицу — соответственно НПД составит 4%. А если в дальнейшем некий ИП Ларин получил от Вас консультацию. В этом случае налог равен 6% от суммы, которую Вам заплатил ИП Ларин.

Рассчитать сумму НПД достаточно просто, особенно если Вы используете приложение «Мой налог». Суммируем все деньги, которые Вы получили от своего профессионального вида деятельности (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент.

Например, в декабре Вы продали несколько поделок знакомым или любому другому физлицу; доход, который Вы получили от продаж составил 15000 рублей. В этом же месяце ИП Ларин закупил у Вас поделок на 27000 рублей. Так как Вы продавали поделки и физ. лицам, и ИП, то сумму НПД рассчитываем для физлиц и ИП отдельно.

Расчет НПД для физлиц методом пропорций:

Если вы пользуетесь приложением «Мой налог», то вычислять сумму Вам не придётся — приложение само считает её.

Налоговый вычет

Лица, применяющие спецрежим НПД, имеют право на уменьшение суммы налога, рассчитанной нарастающим итогом, на вычет в размере не более 10 тыс. рублей.

Сумма вычета определяется:

•  1 процент — процентная доля налоговой базы при ставке налога 4 процента;
•  2 процента — процентная доля налоговой базы при ставке налога 6 процентов.

  Инспекция самостоятельно уменьшает налог на сумму налогового вычета. Срок использования налогового вычета неограничен. Повторно налоговый вычет после его использования не предоставляется. Налоговая декларация по НПД не заполняется и в ИФНС не подается.

  Страховые взносы

  Платить взносы «самозанятым» не нужно. Если есть желание перечислять взносы на формирование страховой пенсии Вы можете это делать на добровольной основе.

  НДФЛ

  НДФЛ платить не надо с доходов, облагаемых налогом на самозанятых.

  НДС

  НДС платить не надо, кроме ввозного НДС.

  Налог на имущество физлиц

  Налог на имущество физических лиц оплачивать нужно.

  А зачем регистрироваться?

  
  Мотив, который должен побудить самозанятых зарегистрироваться в качестве таковых, по мнению государства, пока только один — «выход из тени». Ни тебе кредитов на бизнес, ни контрактов скрупными (да и мелкими) компаниями.
  Отключить рекламу

  Да и вообще, как сотрудничать с ИП или юрлицами, ведь велика вероятность, что ФНС сочтёт тако есотрудничество организаций и ИП с самозанятыми как уменьшение налогооблагаемой базы с фонда оплаты труда работников или уход от трудоустройства и т. п. и будет расставлять новые ловушки.

  Для убедительности серьезных намерений депутаты предложили штрафовать незарегистрированных самозанятых на всю сумму дохода. На первый раз — 20%, а вот при повторной провинности — 100% дохода.

  За что так, сразу на 100%??? Даже за незаконную предпринимательскую деятельность штрафы меньше. Автор законопроекта, глава комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров в этой связи пообещал, что ФНС согласна не применять санкции в первый год эксперимента.

  Какие еще есть самозанятые?

  Вы думаете, что самозанятые — только те, кого обязали платить НПД с 2019 года? А вот и нет. Есть еще одна категория самозанятых лиц, которые платят совсем другой налог — НДФЛ по ставке 13%. О них говорится уже не в законе № 422-ФЗ, а в п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

  Это те граждане, которые самостоятельно, не оформляя трудовой договор, оказывают определенные услуги другим людям для домашних или личных нужд:

  • репетиторы,
  • няни,
  • домашние сиделки,
  • помощники по хозяйству.

  Таким образом, сегодня есть 2 категории самозанятых: одни платят налог по нормам закона 422-ФЗ, вторые — по нормам п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

  Так кто же из них «попал» под взносы на ОМС? Или все сразу?

  В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

  Этот налоговый режим пока не смогут применять ИП и физлица по всей стране. В 2019 году он заработает только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов.

  Ну и что? 
  

  Налог для самозанятых: сложные вопросы

  На какой территории действует нововведение

  
  

  Эксперимент ввели на территории г. Москва, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан. Сроки проведения эксперимента: в течение 10 лет с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года включительно.

  ТАСС со ссылкой на Главу ФНС сообщает: при желании другие регионы тоже смогут ввести налог для самозанятых. Если опыт регионов-участников будет положительным, к эксперименту смогут присоединиться и другие субъекты РФ.

  Учитывая, что все налоги пойдут в бюджеты субъектов, к осени можно ожидать “пополнение” к числу регионов, где будет действовать эксперимент.

  C 1 января 2020 разрешена регистрация еще в 19 регионах РФ:

  1. Санкт-Петербург.
  2. Воронежская область.
  3. Волгоградская область.
  4. Ленинградская область.
  5. Нижегородская область.
  6. Новосибирская область.
  7. Омская область.
  8. Ростовская область.
  9. Самарская область.
  10. Сахалинская область.
  11. Свердловская область.
  12. Тюменская область.
  13. Челябинская область.
  14. Красноярский край.
  15. Пермском край.
  16. Ненецкий автономный округ.
  17. Ханты-Мансий автономный округ-Югра.
  18. Ямало-Ненецкий автономный округ.
  19. Республика Башкортостан.

  С 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту всю Россию.

  Кто такие самозанятые в новой трактовке

  На первых порах новый закон будет действовать только в четырех пилотных регионах: в Москве и Подмосковье, Калужской области и Татарстане. В настоящее время законопроект  принят только в первом чтении, документ должен пройти еще два чтения в Госдуме, затем его должен одобрить Совет Федерации и подписать президент России. Если закон примут окончательно, он вступит в силу с 1 января 2019 года.

  Самозанятые — граждане, которые оказывают услуги, работают без наемных сотрудников и тратят полученный доход на себя. Их доходом считается любая сумма до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Если человек превысит этот порог, он  потеряет статус самозанятого, его деятельность переведут на ИП с режимом УСН или патент и доначислят налоги и взносы во внебюджетные фонды.

  Пример1. Каменщик зарегистрировал ИП и работает как строитель с заказчиками. По вечерам он подрабатывает и пишет статьи о строительстве для профильного сайта. Это считается дополнительным доходом. Каменщик должен встать на учет как самозанятый и заплатить налог на профессиональный доход.  

  Предприниматель без сотрудников имеет право перейти на самозанятость. Но его доход не может быть выше 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн в год. Если вы решили легализовать свой статус, оформив ИП, подумайте заранее об учете и отчетности.

  Читайте также о том, какие виды деятельности разрешены для самозанятых в 2019 году.

  Читайте также: Регистрация ИП: пошаговая инструкция

  Анастасия Перевалова, бухгалтер и налоговый консультант

  Рекомендую индивидуальным предпринимателям, работающим в одиночку, перейти на самозанятость. Тогда, они сэкономят больше 30 тысяч рублей в год на взносах в ПФР и Фонд обязательного медстрахования (ФОМС). В законе зафиксирован срок действия законопроекта - 10 лет. Закон обратной силы не имеет. Если что-то пойдет не так, можно быстро закрыть ИП. Для этого достаточно подать заявление и закрыть за один день.

  На чем можно сэкономить. Здесь зарегистрируют ИП или ООО бесплатно. Кроме того, советуем перевести всю бухгалтерскую отчетность на аутсорсинг.

  Самозанятыми не могут стать те, кто:

  • хочет совместить самозанятость и налоговые режимы - УСН, ЕНВД, ОСНО или патент;
  • перепродает товары;
  • работает по договорам -  комиссии, агентским и посредническим;
  • уже платит в 2019 году налог - НДФЛ 13%, как самозанятый гражданин. Это няни, сиделки, репетиторы и домработницы

  В чем суть налога на профессиональный доход

  Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

  Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

  Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

  В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 жалко. И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами. Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».

  Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

  «Ладно», — говорит Григорий.

  ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

  Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

  А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

  Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

  Ну и что? 
  

  Подкаст Т—Ж. Катя, объясни: самозанятость

  Какие налоги заплатит самозанятый

  

  С 2019 года самозанятые граждане  будут платить налог на профессиональный доход (НПД). Рассчитывают его так - полученная сумма денег за месяц делится на две части:

  • Работа с физическими лицами. Она облагается налогом по ставке 4%;
  • Сотрудничество с юридическими лицами и ИП. Ставка налога составляет 6%.

  Узнать больше про налоги и приложение для самозанятых

  Из них 1,5% пойдет в ФОМС, то есть на бесплатную медицинскую помощь для самого человека, то есть оплату полиса ОМС.

  Это все налоги для самозанятого. Никаких взносов в Пенсионный фонд и ФОМС платить не придется. Причем ИП, перешедший на самозанятость, также от них освобождается. Однако гражданину самому придется побеспокоиться о безбедной старости. Самозанятым государство гарантирует только социальную пенсию.

  Читать также: Как начисляется пенсия у ИП с учетом трудового стажа

  Если самозанятый решит не регистрировать доход и не платить налог, его действия могут квалифицировать, как незаконную предпринимательскую деятельность (подробнее о наказании для предпринимателей-нелегалов прочитать узнать здесь).

  Лимит по доходам

  Налог на профессиональный доход можно платить только тем, у кого доход не больше 2,4 млн рублей в год. Это примерно 200 тысяч рублей в месяц, но сумма дохода в месяц не имеет значения — отдельных ограничений именно по ежемесячному доходу нет. Можно в январе получить 20 тысяч, в феврале ничего, а в марте — 400 тысяч.

  Пока доход с начала года не превысил 2,4 млн рублей, можно применять новый режим.

  Но если в каком-то месяце доход с начала года оказался больше 2,4 млн рублей, например 2,5 млн, то всё — применять режим больше нельзя. Налоговая это будет отслеживать.

  Размер налога и особенности налогообложения

  По определению Министерства финансов, самозанятые граждане — предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность и не выплачивающие налоги, то есть работающие  без оформления ИП. По подсчётам МВФ, на данный момент в России около 34% ВВП находится вне бюджета и не учитывается в нем.

  Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами. Существует ряд условий, необходимых для перехода на новый налоговый режим:

  1. Регистрация статуса самозанятого через подачу заявления.
  2. Коммерческая деятельность ведется на территории, где проводится  налоговый эксперимент (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
  3. Отсутствие наемных работников, имеющих трудовые договоры.
  4. Услуги оказываются непосредственно гражданином.
  5. Заработок на протяжении года не превышает 2,4 млн руб.

  Граждане, перешедшие на данную систему налогообложения, не обязаны платить взносы в ПФР, но тогда у них не будет накапливаться пенсионный стаж. В этом случае они смогут рассчитывать только на социальную пенсию, выплаты которой начнутся на 5 лет позже.

  На сегодняшний день участвовать в эксперименте можно по желанию

  Нужна ли онлайн-касса

  Касса на этом режиме не нужна. Ни физлица, ни ИП, которые платят налог на профессиональный доход, не обязаны покупать, арендовать и регистрировать онлайн-кассу. Но чеки формировать придется: их можно будет выдавать электронно или печатать на принтере. Всё это будет предусмотрено в приложении «Мой налог».

  Приложение для самозанятых Мой налог

  Уплата НПД также упрощается. Каждый СЗ гражданин должен скачать на свое мобильное устройство специальное налоговое мобильное приложение «Мой налог» (через него можно также зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо, но об этом позже).

  Получение дохода СЗ лицо должно подтвердить чеком, который формируется приложением (чек может быть распечатан на принтер, выслан покупателю на электронную почту или передан ему QR-кодом).

  Информация о доходах автоматически будет передаваться в налоговую. По истечении месяца налоговая рассчитает сумму налога и вышлет через приложение уведомление об оплате. Уплатить нужно не позже 25 числа следующего месяца.

  Кому следует зарегистрироваться

  Важно! В российском законодательстве нет официально признанных определений таких понятий, как:

  • самозанятый гражданин;
  • виды деятельности самозанятых лиц 2018;
  • профессиональная деятельность лиц, принадлежащих к данной категории.

  Есть предложение: таких граждан характеризовать как лиц, которые работают самостоятельно, без привлечения наемных работников. У этих лиц не может быть статуса «индивидуальный предприниматель», но они имеют право оказывать услуги не только отдельным гражданам, но и организациям.

  От указанного выше момента будет зависеть новая налоговая ставка. Одной из последних инициатив Минтруда РФ по этому вопросу стало предложение вносить записи о статусе граждан «самозанятый» в трудовые книжки. Но такие записи будут делать только ИП и организации, сотрудничающие с данной категорией граждан. В обязанности физических лиц это не входит.

  Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

  Вопросы и ответы

  Источники

  Использованные источники информации.

  • https://www.business.ru/article/1323-nalog-na-samozanyatyh-grajdan-2019
  • https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-2019/
  • https://pravo.team/trudovoe/nalog-na-samozanyatyh.html
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/480366/
  • https://nalog-nalog.ru/samozanyatye/samozanyatyh-obyazali-platit-strahovye-vznosy-no-ne-vseh/
  • https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/kakoj-nalog-budut-platit-samozanyatye.html
  • https://nalogovyj-vychet.ru/nalog-na-samozanyatyh/
  • https://ostrovrusa.ru/nalog-na-samozanyatyx-grazhdan
  • https://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/samozanyatye-grazhdane-vidy-deyatelnosti-zakon-kak-stat-samozanyatym-prilozhenie-nalog.html