Сколько и кто должен оплачивать налог на роскошь? Какие объекты облагаются данным сбором? Правда и мифы об уходе от налога. Министерство промышленности и торговли РФ анонсировало список дорогих автомобилей 2019 года, где представлены модели и марки транспортных средств, за которые
Содержание
- Почему список налога на роскошь увеличился
- Объективность налога
- Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество
- Налог на роскошь: автомобили
- Список автомобилей, облагаемых налогом на роскошь в 2019 году
- Что считается роскошью?
- Варианты освобождения от уплаты налога
- Какой налог на роскошные автомобили в 2019 году (3-5 млн. руб.)?
- Сколько придётся заплатить?
- Тонкости оплаты налога на роскошь
- Налог на роскошь: автомобили
- Общее понятие о налоге и его функции
- Налог на роскошь: недвижимость
- Результаты данной налоговой программы
- Основные положения налоговой программы
- Что не является объектом для начисления налога
- Начисление налога
- Как определить стоимость своего автомобиля?
- Зачем нужен налог на роскошь?
- Размер и расчет налога на роскошь
- Налог на роскошные авто свыше 5 миллионов рублей
- Как оплачивается налог на роскошные автомобили?
- Кадастровая стоимость
- Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости
- Вопросы и ответы
Почему список налога на роскошь увеличился
Эксперты давно прогнозировали, что в обновленном списке дорогих автомобилей будут присутствовать несколько десятков новых моделей транспортных средств. На протяжении всего года страна существовала в условиях ускоренной инфляции, на фоне чего стоимость многих авто существенно выросла. Соответственно, те автомобили, которые раньше стоили до 3 000 000 рублей, сейчас превысили установленный законодательством рубеж.
Первой моделью, которая появилась в актуальном списке, является Мерседес Е300. В прошлом перечне данное авто не присутствовало, т.к. его стоимость составляла ниже 3 миллионов рублей. Однако за последние полгода стоимость Мерседес Е300 значительно выросла, в результате чего транспортное средство получило статус «роскошного», и его владельцу придется уплатить дополнительный налог.
Рассмотрим небольшой сравнительный пример:
Владелец автомобиля Е300 (2017 год выпуска, бензин, мощность – 250 л.с., объем двигателя – 3498 кубических сантиметров) проживает в Москве. В прошлом году, когда эта марка не входила в список роскошных транспортных средств, собственник Мерседеса должен был заплатить за нее 18 759 рублей. Но сейчас, учитывая, что модель попала в перечень автомобилей, в отношении которых применяется повышенный транспортный налог, владельцу нужно будет заплатить почти на 10 000 больше по сравнению с прошлогодней суммой (28 175 рублей). Данное увеличение произошло за счет установленного законодательством коэффициента (1,5), который применяется в расчете налога за 2019 год.
Объективность налога
Многие граждане не согласны с данным законопроектом – рыночная стоимость объектов недвижимости с каждым годом повышается, люди могли приобрести квартиру в эконом-сегменте 10-15 лет назад, сегодня же ее стоимость увеличится. Например, покупка однокомнатной квартиры 10 лет назад за 700 тыс. руб. – в настоящее время ее рыночная стоимость будет не менее 1 млн. руб.
Предмет налогообложения: квартиры, машины и другое имущество
В этом году, как и раньше, предметом налогообложения выступает и движимое имущество, и недвижимость. Движимое имущество — не только автомобили. Если стоимость мотоцикла, например, выше установленной в Налоговом кодексе (статьи 358 и 359), то он тоже будет облагаться налогом по повышенной ставке. То же, само собой, касается и яхт, и катеров.
Для недвижимости повышенная ставка налога на роскошь тоже применяется — опять-таки в случае, если ее стоимость будет превышать установленный государством порог.
Уточнение: не попадает под налог на роскошь недвижимость на выбор собственника-льготника. Но только один объект, не важно, жилой он или нежилой. То есть имеет смысл выбрать иммунитет от налогов для самой дорогой квартиры.
Налог на роскошь: автомобили
Что касается транспортных средств, то в данной категории объектами налогообложения являются купленные или впервые зарегистрированные в РФ:
- автомобили;
- суда для передвижения по воде (морские и речные);
- воздушный транспорт (самолеты, вертолеты).
При условии, что их стоимость на момент покупки составляет не менее 3-х млн. рублей.
Ставка налога разнится для каждого обладателя ценного автомобиля, единой цифры не существует, и она будет меняться ежегодно. На нее влияют два основных критерия:
- стоимость ТС (сюда попадают авто в ценовой категории от 3 до 20 млн. руб.);
- «возраст» машины.
Оба критерия взаимосвязаны и прямо пропорциональны итоговому проценту ставки. То есть, чем больше стоимость авто, тем дольше за его использование будет взиматься налог, а коэффициент ставки будет изначально значительно выше, чем у других транспортных средств. Для транспорта это не отдельный налоговый платеж, а тот же транспортный налог, только с повышающим коэффициентом.
Читайте также! Как оформляется акт-допуск для производства работНаглядно это можно увидеть в таблице:
Таким образом, получается, что покупатели наиболее дешевых авто из категории «роскошь» при приобретении транспортного средства помимо обычного транспортного налога доплатят в бюджет почти такую же сумму. А вот тем, кто приобретает более дорогие автомобили, придется доплатить двойную сумму транспортного сбора.
Список автомобилей, облагаемых налогом на роскошь в 2019 году
С учетом инфляции и других аспектов функционирования финансового рынка список автомобилей, подлежащих дополнительному налогообложению, регулярно обновляется. На сегодняшний день действует обновление, произведенное в августе 2019 года. Согласно ему, налогом на роскошь облагаются:
- 541 авто I категории (стоимостью от 3-х до 5 млн рублей);
- 346 авто II категории (5 – 10 млн.);
- 87 авто III категории (10 – 15 млн.);
- 66 модель IV категории (дороже 15 млн.).
Большинство автомобилей, облагаемых налогом, представлены следующими марками: Audi, Cadillac, Hyundai, Infiniti, Jaguar, Jeespan, Land Rover, Maserati, Chevrolet, Mercedes-Benz, BMW, Nissan, Spanorsche, Volkswagen, Aston Martin, Bentley, Lexus, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce, Bugatti.
Скачать полный перечень легковых автомобилей, облагаемых налогом.О расчете налога на роскошь узнайте из видео.
Что считается роскошью?
Чёткое понятие роскоши, а также налоговые ставки прописаны в законе только для транспортных средств. Налогом на роскошь облагаются владельцы:
- автомобилей стоимостью свыше 3 млн. рублей;
- морского или речного транспорта (кроме обычных лодок и скоростных с длиной корпуса менее 6 м);
- любых летательных аппаратов.
Список автомобилей пересматривается 1 марта каждого года и постоянно растёт.
Объектами налогообложения среди недвижимости могут являться:
- любые здания и помещения (как жилые, так и нежилые);
- недостроенные объекты;
- земельные участки.
И если с транспортом всё понятно, то с недвижимостью остаётся некая неопределённость, позволяющая налоговым органам облагать сбором совсем не «богатых» людей.
Были отмечены случаи, когда порог был установлен на сумме всего 1 млн. рублей, что привело к тому, что владельцы даже старых трёхкомнатных квартир или небольших загородных домиков были вынуждены нести неподъёмное для них налоговое бремя.
Варианты освобождения от уплаты налога
Определенная недвижимая собственность не облагается сбором:
- Объекты, финансируемые из государственного бюджета.
- Детские дома семейного вида.
- Общежития.
- МАФЫ, нежилые строения на рынках.
- Постройки жилого/нежилого характера в зоне отселения.
- Жилая/нежилая недвижимость в зоне отчуждения.
- Собственность жилая, но непригодная для проживания.
- Недвижимость, принадлежащая детям-сиротам.
- Жилая собственность, принадлежащая детям, без родительской опеки.
- Недвижимость, принадлежащая детям-инвалидам, воспитывающимися только одним родителем, например, матерями – не больше одного жилья.
Согласно законодательству налогоплательщиками признаются следующие категории людей:
- Организации;
- Индивидуальные предприниматели;
- Физические лица, имеющиеся в собственности объект налогообложения из перечня указанных в статье НК РФ.
Не признаются налогоплательщиками следующие граждане:
- Инвалиды ВОВ, разных боевых действий;
- Герои РФ/СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- Лауреаты государственных премий РФ в разнообразных областях (наука, технология, искусство, литература и тд.), Нобелевской премии.
Какой налог на роскошные автомобили в 2019 году (3-5 млн. руб.)?
Введен данный вид налогообложения на роскошь с начала 2014 года. Нормы его расчета детально описаны в 362 статье Налогового Кодекса. В принципе, если внимательно вчитаться в данную статью, видим, что это не новый налог, а лишь повышенный транспортный налог. Вводятся специальные повышающие коэффициенты, чтобы владельцам дорогих — роскошных автомобилей приходилось платить больше.
Сначала разберемся с формулой оплаты налога на роскошь за дорогие авто.
Для простых автомобилистов этот налог рассчитывается как:
- кол-во л.с. умноженное на региональную ставку = сумма выплат за отчетный год.
Если же у вас автомобиль, который относится к разряду роскоши, то формула приобретает такой вид:
- мощность двигателя выраженная в Л.С. умноженная на региональную ставку и умноженная на повышающий коэффициент.
По региональным ставкам в России нет единства, поэтому в каждой области показатели для расчета налогообложения на роскошь разные.
Повышающие же коэффициенты для роскоши следующие:
- 1,5 — на автомобили, выпущенные менее одного года назад, стоимостью 3-5 млн. руб;
- 1,3 — ТС той же стоимости, с момента выпуска которых прошло не более двух лет;
- 1,1 — та же стоимость, но дата выпуска не более 3 лет.
Есть целый список автомобилей, которые подпадают под данные требования, то есть стоят от трех до пяти миллионов рублей.
Как рассчитать сколько платить?
Разобраться же с планом выплат налога довольно просто:
- вы купили дорогой автомобиль, например BMW X6 за 4,5 млн;
- в первый год высчитываете сумму налога по простой схеме и полученный результат дополнительно умножаете на 1,5, то есть платить вам нужно будет в полтора раза больше, чем за более дешевое авто, но с той же мощностью;
- за второй год сумма уменьшается на 0,2, то есть множите общую сумму на 1,3;
- за третий год — на 1,1;
- ну а с четвертого года платите уже без повышающего коэффициента.
Как видим, все понятно и просто и не должно вызвать каких-то трудностей.
Сколько придётся заплатить?
Ставка сбора на недвижимое имущество находится в рамках 0,1-1,5% от общей кадастровой стоимости объекта. Как уже писалось выше, точный размер ставки устанавливается на региональном уровне.
Причем льготы по таким объектам законом не предусмотрены, что порой негативно отражается на социально незащищённых слоях населения.
С транспортными средствами всё гораздо яснее. Здесь не существует отдельного платежа. Сбор выражается в виде коэффициента, помноженного на транспортный налог.
Минпромторг ежегодно устанавливает список транспорта со средними ценами, от которых и отталкиваются при расчёте налога на роскошь.
Реальная стоимость транспортного средства может значительно отличаться от средней.
Итак, автомобили, за которые придётся заплатить налог на роскошь, можно разделить на группы:
- с ценой от 3 до 5 миллионов руб. и возрастом от 2 до 3 лет. Коэффициент на такие авто составит 1,1;
- стоимостью трех -пяти миллионов руб., возрастом от 1 до 2 лет. Коэффициент – 1,3;
- от трех до пяти миллионов руб., возраст менее года. Коэффициент – 1,5;
- Для машин не старше пяти лет и ценой от 5 до 10 миллионов руб. коэффициент устанавливается на отметке 2;
- Для авто не старше 10 лет от10 до 15 млн.рублей – 3.
Владельцы всех морских, речных и воздушных транспортных средств, подлежащих налогообложению, должны будут заплатить 10% от прожиточного минимума.
Тонкости оплаты налога на роскошь
Чтобы не стать нарушителем и не «заработать» штрафные санкции за неуплату или неправильную оплату налога на роскошь, потребуется вникнуть в некоторые тонкости данного налогового сбора:
- При приобретении транспортного средства плательщики из числа юридических лиц исчисляют сумму сбора самостоятельно. Размер налога для физлиц рассчитывают налоговые органы на основании сведений организаций, осуществляющих регистрацию т/с.
- Если имущество, входящее в категорию роскошного, находится в долевой собственности, то налог должны уплачивать все собственники (соразмерно своей доле).
- Уплачивать налог за имущество, находящееся в собственности нескольких человек без выделения долей, по согласованию может один собственник. Если же соглашение об основном налогоплательщике между собственниками не достигнуто, налог взимается со всех в равных частях.
- При продаже, дарении и других обстоятельствах утраты собственности на объект недвижимости необходимо оповестить об этом соответствующие органы, которые произведут перерасчет налоговой выплаты.
- Получив недвижимость или транспортное средство, попадающие в категорию «роскошь», в наследство, также необходимо оплачивать налоговый сбор. В этом случае налог насчитывается с момента открытия наследственного дела.
И еще один нюанс: у этого вида налога есть «срок годности» (в отношении транспорта), поэтому необходимо следить за датой, когда он истечет.
Налог на роскошь: автомобили
Порог, после которого считается, что автомобиль роскошный — три миллиона рублей. Но это не рыночная стоимость, а условная. Перечень марок и моделей, средняя стоимость которых превышает порог, публикуется Минпромторгом РФ ежегодно, в марте. С точки зрения закона, не важно, за сколько вы купили машину — значение имеет лишь усредненная цена, которую определяет министерство.
Разбираемся, как рассчитать налог на роскошь для автомобилей? Все довольно просто: величина транспортного налога умножается на мощность (л.с.) и повышающий коэффициент, который будет разным для разных категорий машин из перечня. При средней условной стоимости машины:
- 3-5 млн. руб., 2-3 года с выпуска — коэффициент составляет 1,1;
- 3-5 млн. руб., 1-2 года с выпуска — 1,3;
- 3-5 млн. руб., не более года с выпуска — 1,5;
- 5-10 млн. руб., не более 5 лет с выпуска — 2;
- 10-15 млн. руб. (не более 10 лет с выпуска) и более 15 млн. руб. (не более 20 лет с выпуска) — 3.
Важно! Ставка транспортного налога устанавливается каждым регионом самостоятельно, а автовладелец платит только за то время, что фактически владеет машиной — при расчете применяются понижающие коэффициенты.
Схожим образом считается налог на роскошь для яхт и катеров — значение имеет ставка и мощность двигателей.
Общее понятие о налоге и его функции
Налог на роскошь – один из наиболее «молодых» налоговых сборов, принятый лишь в 2013 году. При этом отдельного понятия «налог на роскошь» в Налоговом кодексе нет, но есть повышающие коэффициенты, действующие при расчетах сумм некоторых видов налогов.
Основными задачами этих сборов являются:
- поддержание экономики страны и регулирование потоков денежных средств;
- борьба с коррупцией;
- пополнение государственной казны.
Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица.
Налог на роскошь: недвижимость
С недвижимостью дела обстоят иначе. Главная особенность — налог взимается почти с каждого, при этом подобных лазеек, как с авто, не существует. Кроме того, в законе не предусмотрены и льготы.
В первую очередь, к объектам налогообложения относится недвижимое имущество, стоимость которого превышает 300 млн. рублей, расположенное на территории РФ. В перечень входят:
- жилые дома и квартиры (и их части);
- дачи и другие строения, сооружения и помещения, предназначенные для проживания;
- участки земли, на которых расположены жилые постройки;
- дачные и садовые участки;
- земельные наделы, выделенные под строительство индивидуального жилья.
Также данным налогом облагаются незавершенные объекты (по истечении 3-х лет с начала строительства), предназначенные для проживания.
Что касается налоговых выплат с роскошной недвижимости, то здесь повышающие коэффициенты применяются при исчислении налога на имущество. При этом расчеты в каждом случае очень индивидуальны, так как процентная ставка зависит от нескольких факторов.
Так, согласно последним изменениям, ставка налога будет зависеть не только от цены на саму недвижимость, но и от кадастровой стоимости земли, на которой она расположена. На практике это означает, что чем крупнее населенный пункт, чем престижнее район, в котором расположен объект, тем больший налог придется оплатить его владельцу. При этом сумма налога не должна будет превышать 2% от стоимости недвижимости.
Все выплаты осуществляются физическими лицами, являющимися собственниками облагаемой налогами недвижимости.Результаты данной налоговой программы
Перемены в налогообложении недвижимой собственности затронут большое число людей. На первый план выходит реальная цена (рыночная стоимость) недвижимого объекта в определенном регионе. Например, цена квадратного метра в Москве – 170 тыс. руб., в других городах РФ она варьируется от 35-40 тыс. руб. Следовательно, обычная квартира в Москве будет стоить не менее 9 млн. руб., она сможет перейти в категорию «роскошного жилья» в регионе.
Нововведения в сфере налогообложения касаются жилых объектов, коммерческой недвижимости, в том числе недостроенных объектов, земель, построек. Схема расчета достаточно простая, индивидуальная для определенного типа жилья.
Но данная налоговая программа не учитывает следующее:
- Люди, проживающие в столице, разных крупных городах РФ будут обязаны платить за свой объект недвижимости выше, чем остальное население, живущее на периферии. Например, налоговая сумма для жителей Москвы будет больше в 5-6 раз, чем для людей, проживающих в соседней области.
Этот налог также не приятен тем, кто предпочитает вкладывать деньги в приобретение жилья в новостройках для дальнейшей их сдачи в аренду. Если сумма всей площади собственности (в квадратных метрах) будет больше установленной нормы, то, следовательно, и повысятся налоговые платежи. В такой ситуации прибыль людей, занимающихся данным видом деятельности, сведется к минимуму.
Собственники загородной недвижимости будут в более выгодном положении – от общей суммарной недвижимой площади вычитается в обязательном порядке 20 квадратных метров, не облагающихся налоговым платежом. Если площадь недвижимости идентична (или менее) льготного размера квадратуры – налогообложение ее владельцев не делается.
Основные положения налоговой программы
Налог на роскошь считается дополнительным сбором государства, его выплата происходит при определенных условиях, указывающих на конкретный уровень дохода категории людей.
Определяется ставка налога посредством установления повышающего коэффициента, во всех регионах – индивидуальным образом.
Также имеются нормы, принятые федеральным законодательством, ограничивающие местные властные структуры в увеличении установленных коэффициентных значений:
- Минимальное – 0,1% от кадастровой оценки;
- Максимальное – 1,5% от кадастровой цены.
Объекты недвижимости
Начисляются налоговые суммы на следующую собственность:
- Разные земельные участки.
- Недвижимые объекты, причисляющиеся к жилому/нежилому варианту.
- Строящееся жилье.
Вышеперечисленные недвижимые варианты характеризуются своей рыночной, кадастровой оценкой, рассчитывается она с учетом результатов профессиональных оценщиков, разнообразные моменты оказывают на нее влияние.
Что не является объектом для начисления налога
Помимо объектов налогообложения, в законе четко определены и те категории движимого и недвижимого имущества, за приобретение которых налог на роскошь не взимается. К таковым относятся:
- объекты, относящиеся к собственности РФ, ее субъектов и муниципальных образований;
- общедомовое имущество в многоквартирных домах;
- наделы земли, имеющие статус сельскохозяйственных, а также участки, входящие в зоны сельскохозяйственного использования;
- участки земли, а также любые постройки на них, принадлежащие юридическим лицам и ИП и использующиеся для осуществления основного вида (согласно уставу и лицензии) деятельности предприятия/организации;
- транспорт, являющийся собственностью (либо принадлежащий на правах хозяйственного ведения или оперативного управления) организациям и ИП, осуществляющим перевозки пассажиров или грузов;
- сельхоз техника и спецтранспорт (машины для транспортировки молока, скота, птицы, удобрений и другие);
- воздушный транспорт, используемый санитарными, медицинскими или пожарными службами;
- техника, использующаяся в строительстве.
Также налог не взимается с автомобилей, находящихся в розыске при угоне (на время розыскных мероприятий), и тех авто, которые переоборудованы для перевозки людей с ограниченными возможностями.
Начисление налога
Схема расчета налоговой суммы исходит из следующих положений:
- Если кадастровая стоимость недвижимости не больше ограничения, принятого законом, то налоговый коэффициент равен 0,1%;
- Офисные помещения, налоговые центры, производственные здания – ставка будет 0,5%;
- Земли сельхозназначения, участки личных подсобных хозяйств – налоговый коэффициент 0,3%;
- Другие земельные участки – 1,5%.
Намеренное снижение цены недвижимой собственности не возможно – вся информация проверяется в Росреестре, взимание налога происходит в обязательном порядке.
Кроме того, законодательные акты указывают:
- Роскошное жилье – это квартиры, обладающие площадью более 200 квадратных метров, цена свыше 30 млн. руб.;
- Недвижимость со стоимостью более 300 млн. руб. признается объектом роскоши, налоговая сумма на нее определяется в размере 2% от кадастровой стоимости данного жилья.
Как определить стоимость своего автомобиля?
Казалось бы, что всё понятно с данными цифрами — богатые должны платить больше. Тем не менее, возникает простой вопрос — как определяется стоимость транспортного средства, ведь ни для кого не секрет, что в связи с инфляцией многие люди, имевшие на руках доллары, в буквальном смысле этого слова разбогатели (в рублевом выражении).
Кроме того, может получиться так, опять же из-за падения рубля, что машина, купленная в прошлом году при курсе 36 руб/долл., в этом году резко подорожает. Все дело в том, согласно той же 362 статье НК РФ, в расчет берется не стоимость вашего конкретного автомобиля, а цена такого же авто того же возраста.
Пример: реально может получиться так, что автомобиль, который вы приобрели в 2013 году за 60 тысяч у.е. (тогда это было около 2 млн. рублей), уже в 2015 будет оцениваться в 3,6 млн. и попадет в разряд роскошных.
Чтобы такой путаницы не происходило, и граждане могли спокойно спать, ежегодно на сайте Минпромторга публикуются списки дорогих авто, представляющие роскошь. Остается только надеяться, что чиновники будут учитывать инфляцию, и к категории роскошных не причислят со временем Лады и УАЗы.
Налог на роскошь за автомобили список, которых утвержден в России на 2018 год:
Таким образом, прежде чем платить налог, ознакомьтесь с данным списком роскоши либо с данными на сайте Минпромторга, и только после этого вносите деньги.
Зачем нужен налог на роскошь?
Установление налога на роскошь позволяет:
- пополнить государственную казну, из которых выплачиваются пенсии, социальные пособия, предоставляется жилье;
- вкладывать в развитие экономики, науки, культуры, общественной инфраструктуры;
- повысить уровень жизни в стране, дать возможность всему населению жить достойно;
- заботиться об экологии, природе.
Доказано, что на самом деле человеку не нужно слишком много денег, так как наступает предел, когда их просто некуда девать (все уже есть). Для кого-то этот предел наступает при доходе 150 — 200 тыс. долларов в год, а для кого-то — в 1 млн. Начинают скапливаться излишки. Тогда-то и начинаются дикости в виде золотых мобильников, унитазов и пончиков. Те, у кого доходы еще больше, покупают футбольные клубы, острова, картины “черный (или красный) квадрат” и т. п. Редко кто вкладывает в меценатство и благотворительность.
Налог на роскошь в других странах
Как облагается недвижимость в Англии
Впервые ввела этот интересный вид побора Великобритания — это произошло в 1915 г.
“Фишкой” британцев является так называемый гербовый сбор, устанавливаемый для богатых нуворишей, слетающихся в Англию как мухи на мед:
- при покупке недвижимости стоимостью от 125 от 250 тыс. фунтов платится 1%;
- от 250 тыс до 0.5 млн. — 3%;
- свыше 0.5 млн. — 4%.
Ежегодные выплаты собственников дорогой недвижимости дороже одного млн. фунтов в Великобритании составляют 5%.
Дифференцированный подоходный во Франции и Финляндии
Реальный вес в составе бюджета имеет подоходный налог, так как он позволяет контролировать сверхприбыль и обеспечивает существенный приход в бюджет. Остальные виды налогов менее значимы:
- дорогие приобретения имеют разовый характер;
- ставки налогообложения более низки.
Именно высокий подоходный фактически является подлинным налогом на роскошь. Как правило, он используется в развитых странах.
Практика использования дифференцированных прогрессирующих ставок в налогообложении доходов показала свою эффективность. Достаточно увидеть уровень жизни в таких странах, как Швейцария, Франция, Финляндия.
Чемпионом по самому высокому в мире подоходному налогу является Франция, установившая в 2013 г. налог в 75%
- для физических лиц, которые зарабатывают более одного миллиона евро в год;
- для юридических лиц, выплачивающих оклады более 1 млн. евро/год.
Однако он просуществовал лишь до начала 2015 г.. Разумеется, миллионерам такое не по душе. Они прибегают ко всяческим уловкам, например, принимают гражданство других стран, в которых маленький подоходный налог, как это сделал французский актёр и винодел Депардье. В 2019 г. пришедший к власти президент Макрон открыто защищает интересы богатого класса: налог на роскошь уменьшили на 70%, то есть фактически убрали, взамен приняв налогообложение дорогой недвижимости.
Интересна налоговая шкала в Финляндии:
- зарплата меньше 1333 евро/мес. не облагается налогом вообще;
- доход от 1333 до 2000 в мес. облагается налогом 6%;
- от 2000 до 3300 — 17%;
- от 3300 до 5940 — 21.4%;
- от 5940 до 8333 — 29.7%;
- свыше 8333 евро — 31.7%.
Благодаря налогу на роскошь, в Финляндии всех бездомных обеспечили бесплатным жильем.
Налог на роскошь в Китае и Таиланде
Интересно отношение к роскоши в некоторых государствах.
В Китае, побившем мировые рекорды по потреблению дорогих товаров, налогом на роскошь облагаются люксовая парфюмерия, электроника, часы, одежда и др. товары. Это привело к вояжам китайцев за дорогими вещами в другие страны. Правительство Китая начинает подумывать о смягчении налогового бремени на приобретение дорогих товаров, чтобы подвигнуть богачей пополнять бюджет своей страны, а не чужих государств. Кстати, по этой же причине так и не приняли налог на роскошь в прагматичной Америке.
В Таиланде роскошью считается интернет, который облагается пошлиной в 30$ ежемесячно.
Размер и расчет налога на роскошь
Если говорить об автомобилях, то алгоритм прост:
- за авто, находящиеся в категории «недорогих» из «роскошных» (3-10 млн.), владельцу придется выплатить сумму, примерно равную транспортному сбору;
- за авто, стоимостью до двадцати миллионов, автолюбитель заплатит удвоенный транспортный сбор, помимо основного.
Чтобы не возникало споров и разногласий, основные расчеты проводит Минпромторг. Организация опирается на таможенную статистику, а также анализирует результаты сделок по поводу той или иной марки авто.
На расчет ставки налога на недвижимость влияет огромное количество факторов, поэтому итоговый процент получается индивидуальным. Основная сложность: местоположение объекта.
Теперь влияет кадастровая стоимость земли. Таким образом, чем крупнее город, чем престижнее район и т. д., тем выше налог.
Налог на роскошные авто свыше 5 миллионов рублей
Понятно, что есть в России и такие люди, для которых авто за 3-5 млн. рублей, отнюдь не относятся к разряду престижных и роскоши. Они предпочитают машины F-класса, которые производятся по заказу и идут с индивидуальной комплектацией. Если у вас есть в хозяйстве такой автомобиль, то готовьтесь отдавать в государственную казну значительно больше.
Для более дорогих автомобилей действуют такие повышающие коэффициенты на роскошь:
- 2 — машины стоимостью 5-10 млн., с момента выпуска прошло не более 5 лет;
- 3 — стоимость 10-15 млн, произведены не более десяти лет назад;
- 3 — дороже 15 млн., дата выпуска — до 20-ти лет назад.
Что означают данные цифры?
Если у вас есть новая машина стоимостью 10 000 000 рублей, то платить вы должны за нее на протяжении пяти лет, учитывая коэффициент 2, то есть в два раза больше, чем за транспортное средство той же мощности, но не подпадающее в категорию дорогих авто. Соответственно, за более дорогие авто повышенный налог на роскошь взимается на протяжении десяти или двадцати лет.
То есть, вы купили какой-нибудь роскошный Audi R8 Spyder или Porsche 911, с момента выпуска которых прошло 7 лет, то по повышенной ставке налог будет взиматься еще 3 года, или 13 лет, если цена была выше 15 млн. руб.
Как оплачивается налог на роскошные автомобили?
Оплата в каждом регионе должна производиться до определенной даты, но в целом по России крайним сроком считается первое ноября. Обратите внимание, что до первого ноября этого года внести нужно всю сумму за предыдущий год. Обычно за месяц должна по почте прийти квитанция. Если же ее нет, то нужно самостоятельно определить сумму.
Узнать же задолженность можно следующими способами:
- официальный сайт налоговой службы;
- сайт Госуслуг;
- сайт федеральной службы судебных приставов.
Если же речь идет о юридическом лице, то сумма налога на роскошь за текущий 2018 год на автомобили выплачивается авансовыми платежами не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.
Провести оплату можно тоже самыми разными методами:
- через электронные платежные системы — QIWI, WebMoney, Яндекс.Деньги;
- интернет-банкинг — Альфа-Клик, Сбербанк-банкинг;
- через почтовые отделения — способ надежный, но платеж будет очень долго идти на счет;
- в кассе банка;
- через платежные терминалы.
Если вы не внесли деньги в срок за роскошь, то начисляется штраф за автомобиль — 20% от задолженности и ежедневно насчитываются пени.
Кадастровая стоимость
Данная категория является определенным показателем — фактической стоимостью объекта недвижимости. Она устанавливается в ходе профессиональных проверок, учитывающих следующие моменты:
- Изменения капитального характера после крайней переоценки, например, вследствие ремонта;
- Износ недвижимой собственности физического, естественного свойства;
- Износ окружающего пространства естественного, физического характера, влияющий на состояние недвижимого объекта (например, земля, на которой был построен дом);
- Разные другие факторы, способные оказать влияние на стоимость объекта недвижимости (присутствие возле нее вредных предприятий, имеется ли необходимая инфраструктура).
Важную роль играют региональная особенность – в центре города стоимость жилья будет выше, чем в отдаленных районах (например, в области). В Москве недвижимость стоит больше, чем в других городах РФ.
Как платится налог на роскошь и рядовую недвижимость по кадастровой стоимости
С дорогими домами все просто. Если стоимость объекта превышает те самые 300 миллионов, то ежегодный налог на нее рассчитывается по формуле: кадастровая стоимость × 0,2. То есть придется заплатить 2 %.
Для домов и квартир поскромнее есть градация:
- стоимость до 7 млн. рублей — 1 % от кадастровой стоимости;
- стоимость 7-20 млн. рублей — 1,5 %.
До 2019 года формула была сложнее, в ней сохранялись коэффициенты и стоимости инвентаризационные и рыночные. Из-за сложности формулы часто возникали вопросы — какой налог на роскошь придется платить за жилье или земельный участок и как он считается. В этом году таких вопросов не возникнет.
Кстати: платить придется не только за жилье, нежилые объекты или земельные участки, но и за недострои.
Вопросы и ответы
Источники
Использованные источники информации.
- http://bs-life.ru/finansy/nalogy/nalog-na-roskoshnie-avtomobili2016.html
- http://nalogovaya.info/vidy/na-roskosh-na-nedvizhimost/
- https://la-advokat.ru/blog/nalog-na-roskosh/
- https://vesbiz.ru/pravo/nalog-na-roskosh.html
- http://finanskrug.ru/nalogi/nalog-na-roskosh.html
- http://avtopravilo.ru/nalog-na-roskosh-kakie-popadayut-mashiny/
- https://moezhile.ru/nalogi/nalog-na-roskos.html