Как начисляется зарплата в командировке

Еще не знаете, как оплачивается командировка и командировочные дни? Юридический портал LAudit.ru с радостью бесплатно вас проконсультирует!. Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные. Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку. В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных.

Бухучет командировочных выплат

Учет расчетов с командированными сотрудниками ведется на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (План счетов бухучета, утвержденный Приказом Минфина от № 94н). Документально подтвержденные командировочные расходы учитываются в составе расходов текущего периода на затратных счетах.

Понятие служебной командировки

Командировки представлены отъездом сотрудника в другой город или страну по распоряжению руководителя. Основным их предназначением выступает выполнение определенных поручений, налаживание контактов с другими фирмами или урегулирование разных вопросов с контрагентами или клиентами. Длительность таких командировок зависит от их цели.

Наиболее часто командировки требуются для решения важных вопросов для компании:

• налаживание отношений с другими компаниями;
• контроль над деятельностью филиалов;
• необходимость подписания нового контракта;
• посещение выставок или презентаций.

За работником, уехавшим в командировку, сохраняется его рабочее место, а также не снижается средняя зарплата. Дополнительно работодатель обязан возмещать грамотно все расходы, связанные с этой поездкой. Поэтому оплата труда в командировке рассчитывается бухгалтерским отделом.

Порядок командирования, выплаты и компенсации

При возникновении необходимости направить работника в командировку соблюдается следующий порядок действий:

1. Прежде всего, издаётся соответствующий распорядительный документ. Обычно приказ либо распоряжение;
2. На основании этого документа выписывается командировочное удостоверение. На документе проставляется отметка о выбытии работника из места постоянной работы;
3. Непосредственный начальник командированного сотрудника составляет служебное задание;
4. Бухгалтерия перечисляет на карт-счёт сотрудника или выдаёт наличными через кассу аванс в размере положенных суточных и предполагаемых растрат;
5. В трёхдневный срок после прибытия из служебного выезда сотрудник возвращает в бухгалтерию подписанное руководством командировочное удостоверение (если оформлялось) с пометками о приезде/отъезде и авансовым отчётом;
6. На основании авансового отчёта бухгалтерия доплачивает недостающую сумму расходов или принимает через кассу излишне выданный аванс;
7. Оплата труда во время командировки производится вместе с перечислением зарплаты за календарный месяц, в котором был осуществлён служебный выезд, на основании табеля учёта отработанного времени.

Примечание к пунктам 2 и 3: В настоящее время удостоверение и служебное задание — необязательные документы. Однако их рекомендуется составлять, чтобы не было споров с ФНС.

Какими способами могут перечисляться средства?

Оплата труда может осуществляться двумя разными методами:

• предоставление средств в виде наличных денег, выдающихся работнику перед поездкой в кассе компании;
• перечисление денег на банковскую карту, являющуюся зарплатной.

Если основная зарплата перечисляется на счет в банке, то и оплата командировки обычно осуществляется этим же способом.

Правила начисления

Правила начисления

При начислении командировочной зарплаты стоит учитывать несколько правил, часть из которых была введена относительно недавно.

Так, к примеру, теперь размер суточных, входящих в командировочные выплаты, не должен превышать 700 рублей, если сотрудник перемещается по территории России. Если же поездка предполагает выезд за границу, то размер данных начислений вырастает до 2,5 тысяч рублей.

При этом, если суточные были выплачены в иностранной валюте, то при расчете учитывается курс того дня, когда деньги были переданы работнику.

В случаях, когда работник самостоятельно приобретает валюту на полученные командировочные, расчет можно произвести двумя путями:

1. При наличии справки об обмене валют бухгалтер может произвести расчет исходя из официального курса, действующего в указанный в бумаге день.
2. В случае утери справки командировочные рассчитываются исходя из курса ЦБ, который действовал в день выдачи средств.

При этом, суточные не выплачиваются в том случае, если рабочая поездка длится не более одних суток.

Также стоит учесть, что все расходы, которые могут возникнуть в командировке, не подлежат обложению страховыми взносами и удержанию НДФЛ. В то же время, питание работника не относится к расходам организации, то есть, оплачивать его он должен самостоятельно.

Поэтому величину суточных в день рекомендуется принимать меньше установленных сумм.

Так, к примеру, начисления зарплаты во время служебной поездки производятся только в рабочие дни, тогда как на отдыхе деньги начисляются исходя из календарных суток. Поэтому бухгалтеру важно знать, сколько именно дней из времени поездки будут являться рабочими.

Законодательная база

Если смотреть законодательную базу — то стоит особое внимание уделить 167 статье ТК РФ.

В ней четко указывается, что работодатель не только обязан сохранить рабочее место сотрудника, пока тот пребывает в командировке, но и возместить ему все необходимые расходы, которые связаны с поездкой.

Это означает, что только выплаченная зарплата в командировке в 2019 году без каких-либо надбавок во время служебной поездки является незаконной.

Основными документами, регламентирующими расчет выплат во время командировки, являются 139 статья ТК РФ, а также Постановление Правительства № 749.

Кроме того, во внимание стоит принимать третий пункт статьи № 217 НК РФ, а также второй пункт Федерального закона № 212.

Особенности выплаты средств

Во время расчетов бухгалтеры могут пользоваться разными способами и методами начисления зарплаты людям, которые находятся в командировке. Поэтому к особенностям этого процесса относится:

• При необходимости может начисляться доплата до средней зарплаты гражданина. Нередко возникают такие ситуации, что после командировки оказывается, что сотрудник получил намного меньше средств, чем ему было бы выплачено, если бы он отказался от деловой поездки и работал в офисе. В этом случае им может составляться претензия в трудовую инспекцию. Чтобы не возникало конфликтов с сотрудниками, начисляется доплата. Ее размер может быть разным, так как основным условием выступает необходимость выплаты такого количества средств, которое равно среднему заработку гражданина. Особенно это актуально, если используется сдельная оплата труда в командировке. Так как у гражданина практически отсутствуют результаты деятельности, то при стандартном расчете может оказаться, что ему выплачивается слишком маленькая зарплата, поэтому производится доплата до среднего размера дохода. Сами руководители компаний принимают такое решение, так как они не заинтересованы в том, чтобы ухудшалось материальное положение сотрудников, соглашающихся на служебные поездки.
• Оплата выходных дней. Нередко требуется специалисту организации уехать в командировку буквально на несколько дней. В течение этого периода возникает необходимость выполнить много работы. При этом два дня может выпадать на выходные дни. По закону, оплата труда в командировке в выходной день не требуется, но фактически в этот период гражданин не отдыхал, а занимался работой. В этом случае назначается руководителем предприятия двойная оплата труда. Вместо такой оплаты может руководство предложить возможность в будущем оформить отгул.
• Правила расчета зарплаты для совместителей. Нередко специалисты совмещают сразу несколько работ, поэтому трудятся в компании по совместительству. После того как гражданин переводится на основную должность, возникают сложности с расчетом его среднего заработка, если он отправляется в командировку. В этом случае должны учитываться периоды, когда гражданин работал по совместительству. При таких условиях размер выплаты будет достаточно низким, поэтому руководством может назначаться доплата.

За счет вышеуказанных моментов правильный расчет зарплаты для людей, уезжающих в деловые поездки, считается достаточно специфическим и сложным процессом. Во время его реализации бухгалтер должен учитывать положения российского законодательства. Если им совершаются серьезные ошибки, то работник может написать претензию в трудовую инспекцию. В этом случае компания может привлекаться к административной ответственности.

Понятие командировочных

Оплата труда в командировке должна осуществляться по определенным правилам. Средства, получаемые гражданином, называются командировочными. К ним относятся выплаты:

• Суточные. Они представлены расходами, необходимыми для проживания и питания гражданина в другом городе или стране. Средства предоставляются исключительно авансом, поэтому они должны быть получены специалистом до непосредственной отправки в поездку. Для перечисления средств требуется, чтобы руководителем был издан соответствующий приказ. Деньги могут выдаваться в виде наличных или путем перечисления на банковскую карту сотрудника. После возвращения гражданин должен составить отчет, передающийся бухгалтеру. В нем перечисляются все расходы, понесенные гражданином во время поездки, поэтому им должны сохраняться все чеки, билеты или другие платежные документы. Если полученных ранее денег слишком мало, то выделяются дополнительные средства.
• Оплата труда во время командировки. Она представлена непосредственной зарплатой гражданина в течение деловой поездки. При таких условиях средства рассчитываются и начисляются одновременно с зарплатой за все остальные дни в месяце. Оплата труда в период командировки перечисляется в общем порядке, а именно в день выдачи зарплаты в компании.

Расчет зарплаты немного отличается, а обусловлено это тем, что гражданин вынужден в другом городе проводить не только будни, но и выходные дни.

Процедура расчета

Процесс определения зарплаты работника, находящегося в служебной поездке в течение длительного времени, предполагает выполнение бухгалтером нескольких последовательных действий. Желательно во время процедуры пользоваться положением об оплате труда командировок, которое может формироваться непосредственными компаниями и закрепляться соответствующим приказом.

Процесс расчета делится на этапы:

• определяется, какое количество рабочих дней будет проведено сотрудником в командировке;
• рассчитается размер зарплаты, который был бы начислен специалисту, если бы он продолжал работать в компании в расчетный период;
• выявляется, сколько дней включается в расчет;
• рассчитывается средний заработок за период времени, когда специалист будет в командировке.

Во время расчета оплаты труда водителей в командировке учитываются дополнительные расходы, которые придется нести сотруднику в деловой поездке. Сюда относятся траты на бензин, проживание в разных отелях или гостиницах, а также затраты, необходимые для осуществления поручений руководства компании. Все эти траты предусматриваются Положением об оплате труда.

Гарантии и компенсации командированным

При направлении сотрудников в служебные поездки работодатель обязан сохранить места работы (должности) и средний заработок, а также возместить расходы связанные с командировкой, а именно:

1. Расходы по проезду;
2. Расходы по найму жилого помещения;
3. Дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
4. Иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

Важно подчеркнуть, что в служебные командировки не направляются лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, а также сотрудники, постоянная работа которых, в соответствии с трудовым договорам осуществляется в пути.

При этом в служебные командировки могут быть направлены сотрудники, работающие дистанционно, а также надомники. При совершении служебной поездки, например, из места постоянной работы (стационарного рабочего места или из дома) — в местонахождение организации-работодателя (по письменному распоряжению работодателя). Следовательно, они могут рассчитывать и на соответствующие гарантии и компенсации. Эта позиция в очередной раз была подтверждена специалистами Минтруда России в письме от № 14-2/ООГ-4733.

Поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации (представительство, филиал), находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой.

…полагаем, что поездка дистанционного работника в головной офис работодателя является служебной командировкой.

Письмо Минтруда России от № 14-2/ООГ-4733

Таким образом, законодательством установлен особый порядок оплаты труда персонала при выполнения служебного поручения работодателя вне места постоянной работы, а также предусмотрена компенсация соответствующих расходов.

(ст. 165, ст. 166 и ст.167 Трудового кодекса РФ)

Прежде, чем приступить к описанию расчетов, обозначим основные правила и порядок командирования, перечислим документы, которые обязательно должны быть составлены нанимателем и работником в процессе оформления командировки.

Период работы для расчета

Какой период работы следует учесть для расчета СЗ при командировке?

Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период. Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные.

Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от № 922).

В подсчет включаются выплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда.

Исключенные дни

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

• дни отпуска;
• дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
• выходные и праздничные дни;
• время отпуска по уходу за ребенком;
• время простоя по вине нанимателя;
• отпуск «за свой счет»;
• время прошлых командировок;
• дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

Пример расчета для исключенных дней

В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска.

Командировка длится с 1 по 3 июля 2019 года, рабочих дней — 3. Для расчета надо взять сумму выплат с по . Ежемесячная заработная плата составляет 15 000 рублей:

• за период с по сотруднику начислено 135 000 рублей;
• с 1 по 30 апреля сотрудник был в отпуске, отпускные составили 15 358 руб. 36 коп.;
• с 1 мая по 30 июня он получил 30 000 рублей;
• итого сумма выплат за 12 месяцев составит 180 358 руб. 36 коп.

Фактически полученная заработная плата:

• 180 358 руб. 36 коп. – 15 358 руб. 36 коп. = 165 000 рублей.

Так как время отпуска в расчет не входит. За период с по по производственному календарю 247 рабочих дней. 22 из них пришлись на время отпуска. Их в расчет брать не нужно. Все остальные дни сотрудником отработаны полностью. СЗ будет исчислен следующим образом:

• 165 000 / 225 рабочих дней = 733,33;
• 733,33 × 3 рабочих дня командировки = 2199,99 рублей.

Зарплата во время командировки

Зарплата во время командировки

Как уже было сказано, зарплата во время командировки чем-то схожа с той, что выдается в начале отпуска.

Так, ее средние размеры рассчитываются исходя из среднего годового заработка сотрудника, которого отправляют в рабочую поездку.

При этом, стоит отметить, что на время командировки работнику полагается множество выплат, которые включают в себя не только саму зарплату, но и:

• возмещение затрат на жилье;
• средства на расходы, связанные с рабочей деятельностью во время командировки;
• оплату за транспорт то места командировки и обратно.

Часть из озвученных выплат выдается работнику до начала поездки, а часть уже после его прибытия. При этом, далеко не все выплаты имеют четко определенные суммы. Все они зависят от таких факторов, как курсы валют, стоимости билетов и жилья.

Сотрудник по возращении из командировки должен отчитаться и предоставить работодателю чеки, квитанции, а также прочие документы, подтверждающие расходы во время служебной поездки.

Читайте, как оформить продление командировки.

Какой минимальный срок командировки? Смотрите тут.

Как оплачиваются дни?

Перед тем, как начать расчет заработной платы во время командировки, необходимо правильно определить количество оплачиваемых дней.

Как уже было сказано выше, зарплата в рабочей поездке начисляется только в те сутки, которые являются рабочими, согласно графику компании. Поэтому у бухгалтера под рукой должен присутствовать табель учета рабочего времени. Особенно это важно в тех случаях, когда график в компании является плавающим.

Как рассчитывается?

Как рассчитывается?

При стандартной схеме, командировочные для сотрудника рассчитываются, исходя из среднего годового заработка.

Для правильного проведения расчетов, необходимо придерживаться строго определенной схемы:

1. Определить количество дней, за которые необходимо выплатить средний заработок во время рабочей поездки.
2. Определить сумму тех выплат, которые необходимо произвести во время данного расчетного периода.
3. Определить количество дней, которые будут включены в расчет.
4. Исключить из расчета средний дневной заработок.
5. Исчислить средний заработок за время, которое работник находился в командировке.

Теперь же можно рассмотреть схему более подробно. Первый пункт не нуждается в отдельном пояснении. Для второго пункта следует учесть не только средний заработок, но и все выплаты, которые так или иначе предусмотрены Положением об оплате труда во время командировки.

Для третьего пункта необходимо определить расчетный период, который должен составлять 12 календарных месяцев. При этом его длительность все же может быть изменена, но только в том случае, если об этом говорится в локальном акте компании. Также данные корректировки не должны вредить самому работнику.

При расчете дней также стоит учитывать то, что далеко не все из них могут быть включены в расчетный период.

Так, не стоит включать:

• время, когда работник находился на больничном или в отпуске, тогда как законодательно его заработок сохранялся;
• рабочие дни, когда сотрудник отсутствовал на своем месте по вине самого работодателя или же причинам, которые не завесили ни от одной из сторон;
• часы, когда сотрудник был участником забастовки, из-за которой не мог начать выполнение своей работы;
• выходные дни, когда сотрудник отсутствовал на своем месте в связи с уходом за недееспособным родственником или детьми-инвалидами;
• любые другие дни, во время которых сотрудник не мог присутствовать на работе согласно законодательству РФ, однако ему все равно начислялась средняя зарплата.

Порядок направления работника в командировку определяется действующим законодательством.

Как указать командировку в табеле? Информация здесь.

Как рассчитать командировку в выходные дни? Подробности в этой статье.

Выполнение четвертого пункта более простое. Он предусматривает деление суммы выплат, которые были произведены за время расчетного периода, на количество дней, которые работник отработал за это же время. В результате получится средний дневной заработок.

Что такое средний заработок

Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.

Порядок расчета СЗ обозначен ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства от № 922. При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата. Средний дневной заработок определяется по формуле:

Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места:

Пример расчета

Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год. Командировка длилась 4 рабочих дня. Среднедневной доход работника в этом случае: 360 000 / 191 = 1884 руб. За поездку Семен Николаевич получит 1884 × 4 = 7536 руб.

Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе.

Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки (например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание). Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы.

Как рассчитать заработную плату?

Командировка может длиться неограниченное никакими рамками время. Сотрудник может быть отправлен в нее как на 1 день, так и на несколько месяцев, если это не противоречит нормам ТК РФ и не происходит нарушение прав трудящихся.

Если трудоустроенный гражданин был в командировке менее месяца, его ежемесячная заработная плата в этом случае складывается из оплаты командировочных дней и зарплаты за не полностью отработанный месяц.

Для расчета заработной платы в учет берется оклад или тарифная ставка в зависимости от установленной системы оплаты труда.

Специалистами отдела бухгалтерии определяется пропорциональная выплата денежных средств, исходя из фиксированного показателя оплаты труда.

Пример:

Оклад сотрудника — 50000 р. В месяце, в котором он был отправлен в командировку — 20 рабочих дней. Из них работник отработал только 10, а остальное время пребывал в командировке.

В данном случае гражданину полагается к выплате заработная плата, вычисляемая путем определений ½ части от оклада — 25000 р.

Читайте также по теме: расчет зарплаты за неполный месяц.

Аналогично рассчитывается заработная плата для месяца, в котором работник уходил в отпуск — подробности здесь.

Как оплачиваются командировочные дни?

В общих чертах методика расчета командировочных включает в себя несколько действий.

• Шаг 1. Расчет количества отработанных в расчетном периоде дней.

Расчетным периодом при этом считается год, который предшествует месяцу выезда сотрудника в командировку. При этом, как и в случае с отпуском, в учет берется только рабочее, а не календарное время. Из него исключается период временной потери трудоспособности и любые виды отпуска.

• Шаг 2. Расчет общей заработанной в течение расчетного периода суммы.

В данном случае включаются все доходы трудоустроенного гражданина, перечень которых предусмотрен Законодательством РФ. Из него исключается оплата больничных листов и отпускного времени. Помимо этого, не учитывается материальная помощь.

• Шаг 3. Расчет среднедневного заработка и итоговой величины командировочных.

Для этого заработную плату, полученную в расчетном периоде, необходимо разделить на число дней, отработанных в течение этого времени. Таким образом, получается денежная величина, которая полагается сотруднику за каждый день, на протяжении которого он находился в командировке.

Пример для 2019 года, если сотрудник был в служебной поездке

Для наглядности необходимо рассмотреть пример расчета зарплаты при наличии в расчетном месяце служебной командировки.

Исходные данные:

Сотрудник компании “Роза” Дмитриев В.В. имеет большой опыт работы. Следовательно, при отправке в командировку расчетным периодом будут считаться 12 месяцев его работы, которые предшествуют указанному времени.

Работника Дмитриева В.В. отправляли в командировку, которая длилась с 7 по 13 марта 2019 г. В периоде, являющемся расчетном, у него были исключаемые отрезки времени — временная потеря трудоспособности. Длительность болезни — 5 дней. Помимо этого сотрудником был оформлен ежегодный отпуск.

Общее число рабочих дней в году — 248, отработанных — 223. Расчетный период — с марта 2018 по февраль 2019. В течение этого времени гражданином была получена заработная плата в размере 500000 р. Оплата исключаемых периодов вычтена из этой суммы.

Расчет:

Путем использования формулы была определена сумма среднего заработка:

СЗ = 500000 / 223 = 2242.

В командировке работник был 7 дней, из них 2, согласно графику работы предприятия, считаются выходными.

Для определения суммы, которая должна быть выплачена за 5 командировочных дней, следует использовать одно действие:

Командировочные = 2242 х 5 = 11210.

Помимо этого нужно учесть, что в компании установлена окладная система оплаты труда. В месяце, котором сотрудник находился в командировке, 31 день.

Из них 20 рабочих. Следовательно, работнику полагается выплата ¾ части установленного оклада, который составляет 40000 р.

Часть оклада = 40000 х = 30000.

Конечная величина заработной платы за март 2019 года составила = 11210 + 30000 = 41210.

Доплата до среднего заработка

Случается, что СЗ, рассчитанный по представленному выше алгоритму, ниже фактической зарплаты, которую бы получил сотрудник, если бы не был направлен в поездку. Организация имеет право установить иные способы оплаты труда сотрудника в командировке. Например, можно установить, что в случае если рассчитанный средний заработок оказался меньше оклада, то работнику производится доплата до обычного уровня оплаты труда. Этот порядок нужно отразить в локальном нормативном акте. Тогда расходы на доплату до оклада можно будет учесть в составе расходов предприятия.

При установлении иного порядка исчисления оплаты времени нахождения в командировке нужно помнить, что ТК РФ запрещает нанимателям ухудшать положение работника (ст. 8 и 9 ТК РФ). Бухгалтеру после расчета оплаты труда по командировке предстоит сравнить полученный результат с величиной СЗ, исчисленного по правилам, установленным в ТК РФ. Ведь может сложиться ситуация, когда сумма, рассчитанная по внутреннему порядку, окажется меньше СЗ, определенного по вышеописанным правилам.

В таком случае сотруднику следует компенсировать разницу между средним заработком, полагающимся в период командировки по правилам ТК РФ, и оплатой труда, определенной в соответствии с внутренним порядком оплаты командировочного времени. Необходимо прописать этот пункт в трудовом (коллективном) договоре или другом локальном акте, например в Положении об оплате труда сотрудников организации.

Оплата командировки в выходной день

Средний заработок во время командировки выплачивается за рабочие дни, согласно графику организации. Если даже командировка длительная, то за выходной выплачиваются только суточные. Средний заработок в этом случае не положен. Ведь работник не работает в выходные дни, а отдыхает (пункт 9 Положения о командировках).

Из этого правила есть исключение. Если сотрудник все-таки в выходной или праздничный день находясь в командировке работал или был в пути, то за это время нужно произвести оплату как за работу в выходной день. ТК РФ предусматривает два порядка оплаты за работу в выходные и праздничные дни:

• в одинарном размере тарифной ставки, если работник берет дополнительный выходной (отгул);
• в двойном размере, если работник отгул брать не будет.

Законодательное регулирование

Оплата труда во время командировки должна производиться на основании положений ст. 167 ТК. Здесь указывается, что руководитель компании обязан сохранять за сотрудником его рабочее место, а также покрыть ему все затраты, связанные с поездкой.

Поэтому незаконным считается перечисление исключительно зарплаты без разных надбавок.

Документальное оформление командировки

Важно помнить, что только правильно оформленная командировка может гарантировать сохранение заработной платы и покрытие всех необходимых расходов, связанных с ней. Однако на практике нередко возникают вопросы и разногласия по поводу возмещения затрат на командировки. В этом случае большинство вопросов поможет решить наш юрист посредством предоставления бесплатной онлайн-консультации.

Итак, командировочные выплачиваются на основании следующих документов:

1. Приказ о направлении в командировку;
2. Командировочное удостоверение с пометкой о приезде и отъезде из каждого места назначения (в том числе и из направившей сотрудника организации) с подписями уполномоченных лиц и печатями соответствующих организаций;
3. Авансовый отчёт, в котором подробно описан приход и расход выданных денежных сумм;
4. Документы, подтверждающие произведённые сотрудником затраты (билеты, счета, чеки и т.д. Для удобства, их наклеивают на лист бумаги и прилагают к авансовому отчёту);
5. Табель учёта рабочего времени за период работы, в котором был произведён командировочный выезд, — для расчёта зарплаты за дни выезда.

Минфин России при рассмотрении вопроса о страховых взносах и НДФЛ при компенсации работникам с разъездным характером работы расходов, связанных со служебными поездками выразил следующее мнение:

«При отсутствии документов, подтверждающих расходы сотрудников, теряется компенсационный характер данных выплат и указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке».

Письмо Минфина России от № 03-15-05/1909

Далее рассмотрим детально каждую из причитающихся командированному сотруднику выплат с обозначением всех важных нюансов и возможных спорных моментов.

Командированному сотруднику полагаются следующие типы выплат за труд вне постоянного рабочего места:

Нюансы начисления

При определении размера оплаты труда в командировке бухгалтерами должны учитываться некоторые правила, причем они регулярно увеличиваются за счет введения изменений в законодательство. К этим правилам относятся такие:

• Суточные не могут быть больше 700 руб., если поездка не предполагает пересечения границы государства.
• Если планируется посещение другой страны, то увеличивается данная сумма до 2,5 тыс. руб.
• Допускается суточные выплачивать в иностранной валюте, но при расчете учитывается курс на тот день, когда средства непосредственно передавались сотруднику компании.
• Если специалист самостоятельно в другой стране приобретает валюту, то он должен передать бухгалтеру справку об обмене, а если этот документ отсутствует, то используется курс ЦБ на момент выдачи средств.
• Если командировка не занимает больше одного дня, то суточные не выплачиваются.
• Все расходы, которые приходится нести работнику в поездке, не облагаются НДФЛ или страховыми взносами.
• Компания может выделять суточные, превышающие 700 или 2500 руб., но с превышающей суммы требуется удерживать НДФЛ.
• Процедура расчета оплаты труда работника в командировке имеет схожие моменты с расчетом отпускных.
• Начисляется зарплата для людей, находящихся в командировке, только в рабочие дни, а вот на отдыхе начисляются средства на основании полных календарных дней.

Бухгалтер должен получить точную информацию о том, какое количество дней провел работник в служебной поездке.